Беспроцентный займ от учредителя

Минимальный размер уставного капитала ООО в России составляет 10 тыс. рублей. Именно такая сумма указывается владельцами бизнеса в учредительных документах, а затем и вносится на расчетный счет предприятия. Но потребности общества не укладываются в 10 тысяч.

Одним из простых и доступных способов пополнить оборотный капитал компании становится беспроцентный займ от учредителя. Он заметно выгоднее любых альтернативных вариантов финансирования, например, банковского кредита или займа от контрагентов. Логичным следствием внушительного перечня достоинств выступает актуальность вопроса, как правильно оформить займ учредителя своей ООО? В статье содержится подробный ответ, дополненный юридическими и налоговыми нюансами осуществления финансовой операции.

Как получить займ?

Первым делом нужно понять, может ли учредитель дать займ своей организации. Законодательство никак не ограничивает подобные взаимоотношения владельца и созданного бизнеса. Права собственников гарантированы главой 42 ГК РФ (в частности – параграфом 1).

Поэтому не стоит удивляться широкой распространенности подобного способа финансирования деятельности фирмы.

Важно отметить три ключевых момента. Первый – учредителем может выступать и физическое, и юридическое лицо. Второй – сумма сделки также ничем не ограничивается. Третий – допускается займ не только в денежной форме, но и натуральной.

Популярность рассматриваемой схемы пополнения оборотных средств общества объясняется рядом преимуществ, главными из которых выступают:

• оперативность совершения сделки;
• отсутствие необходимость длительного сбора обширного комплекта документов, что требуется при получении кредита;
• выгодные условия предоставления займа, который часто носит безвозмездный характер;
• возможность списания долга через определенный момент времени.

Займ учредителя своей компании без процентов готовится и осуществляется по стандартной схеме. Главным требованием к финансовой операции становится оформление договора. Бланк документа доступен для скачивания по ссылке. Заполненный образец договора также находится в свободном доступе. Справочные материалы помогут быстро и без проблем произвести составление документа, полностью отвечающего требованиям законодательства.

Требования к содержанию договора

Форма документа в обязательном порядке дополняется содержанием. Основные требования к договору займа сформулированы статьей 808 ГК РФ. Их выполнение предусматривает включение в текст соглашения между владельцем и компанией следующей информации и реквизитов:

• название, место и дата заключения документа;
• реквизиты и контактные данные обеих сторон;
• предмет договора с подробным описанием условий предоставления займа, включая сумму, срок выдачи и возврата, наличие или отсутствие процентов, способы получения средств и другие базовые параметры;
• обязанности, права и ответственность участников сделки;
• правила урегулирования возможных конфликтных ситуаций;
• условия прекращения договорных отношений;
• подписи сторон, а для организации – штамп печати.

Если займ предоставляется в натуральной форме, к договору прикладывается опись передаваемого имущества. Она становится неотъемлемым дополнением. В случае выдачи займа для решения конкретных задач, в договоре указываются цели финансирования.

Налогообложение и бухгалтерские тонкости

Ключевой вопрос, интересующий владельцев бизнеса по рассматриваемой теме, вполне очевиден. Он касается вопроса налогообложения сделки, который выглядит предельно просто. Если оформляется займ от учредителя без процентов, вызовет ли это претензии со стороны фискальных органов для участников сделки? Ответ звучит также кратко: при грамотном оформлении – нет, не вызовет.

Сначала об учредителе. Он и созданная компания относятся к взаимозависимым лицам. Поэтому налоговые последствия для владельца наступают только в том случае, если операция классифицируется как контролируемая. Но подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ напрямую исключает беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами из числа контролируемых сделок. Результат – на налогообложение собственника финансовая операция не влияет.

Теперь про саму организацию. Беспроцентный займ от единственного учредителя или одного из нескольких владельцев несет для компании очевидную материальную выгоду. Но действующее на сегодня налоговое законодательство не разработало порядок ее расчета. А потому налоговые последствия отсутствию и для ООО. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина №03-03-06/1/5149 (датируется 09.02.2015).

Возврат займа

Порядок и условия погашения долга перед владельцем определяются содержанием договора займа. Аналогичным образом устанавливается способ возврата, например, наличными средствами или перечислением на карточный/расчетный счет учредителя.

В случае предоставления займа в натуральной форме составляется акт передачи имущества. Перечень активов должен совпадать с указанным в приложении к договору. В противном случае – при обнаружении отклонений, пусть и без изменения стоимости имущества – сделка рассматривается как продажа, что ведет к соответствующим налоговым последствиям.

Прощение долга

Часто владелец бизнеса попросту списывает долг своего предприятия. Такая возможность допускается ГК РФ. Единственным требованием становится отсутствие ухудшения положения кредиторов учредителя, так как полученные в рамках возврата займа средства могут быть направления на погашения его обязательств.

Важный нюанс – нельзя указывать, что займ не подлежит возврату, непосредственно в тексте договора. Так как в этом случае сделка перестает классифицироваться как займ.

Списание долга оформляется документально по одному из двух вариантов. Первый – соглашение сторон. Второй – одностороннее решение владельца с уведомлением ООО.

Не стоит забывать, что списанная часть долга воспринимается налоговыми органами как доход организации, полученный от внереализационной деятельности. Он подлежит налогообложению в соответствии с выбранным налоговым режимом. Компаниям на ОСНО придется заплатить 20%, на УСН – 6% или 15%.

Отдельного упоминания заслуживает ситуация, когда займодавец является физическим лицом с долей собственности свыше 50%. В этом случае списание долга не ведет к формированию дохода, так как фактически полученные организацией денежные средства считаются безвозмездной финансовой помощью и не подлежат налогообложению.

Ответы на частые вопросы

Может ли владелец предоставлять займ собственной компании?

Да, такая возможность гарантирована положениями ГК РФ.

Какие виды займов от учредителей разрешены: процентные или беспроцентные?

Действующее сегодня законодательство разрешает оба вида займов. Но для каждого из них предусмотрена собственная схема налогообложения.

Что нужно для грамотного оформления займа от учредителя?

Базовым документом для осуществления финансовой операции становится договора займа. К нему предъявляются стандартные требования, которые касаются как формы, так и содержания.

Вместо вывода

Процентный или беспроцентный займ владельца собственному ООО – один из удобных вариантов финансирования деятельности предприятия. Главные его преимущества – оперативность, выгодность и удобство.

Немаловажный бонус – отсутствие серьезных налоговых последствий.

Обязательным требованием к оформлению сделки становится грамотное составление договора.