Налог на вклады в 2025 году: что нового, кто и сколько должен заплатить

Налог на вклады — это относительно новый налог для физлиц, который распространяется на процентный доход с банковских вкладов. Разберем, как именно платить этот налог, с какой суммы и сколько, а также можно ли избежать его уплаты.

Важно знать, что изменилось в 2025 году в налогах на вклады, чтобы это не стало неприятным сюрпризом для вкладчика.

Как платили налог на вклады в 2024 году

В прошлом году 1,8 миллионов вкладчиков получили уведомления о необходимости оплатить налог с процентных доходов. Это примерно 2% от количества всех открытых вкладов в российских банках. ФНС сообщила о сумме в 114 млрд рублей налогов на доходы физлиц по вкладам за 2023 год. В среднем сумма налога на человека составила 63 тысячи рублей.

Налоговая служба рассчитала сумму и выставила уже готовые требования об уплате налога — их можно было обнаружить в личном кабинете налогоплательщика физлица или на Госуслугах.

Самостоятельно ничего высчитывать не пришлось.

Расчет по налогу был таким:

• Необлагаемая сумма дохода — 150 000₽. Если вкладчик получил в течение года меньше процентов от банка, то ничего не должен платить в бюджет.
• С дохода свыше этой суммы рассчитывался налог — НДФЛ по ставке 13%.
• В случае если общий доход вкладчика (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам) в пределах года превысил 5 млн.рублей, ставка налога по вкладам повышалась до 15%.
• Также не учитывался период начисления процентов, а только факт их выплаты в налоговом периоде. Так, вкладчики, которые получили разом проценты за долгосрочные продукты на два или три года должны были учесть их все при расчете дохода именно в 2023 году.

Налог за 2023 год нужно было оплатить до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно было онлайн, внеся средства на единый налоговый счёт (ЕНС), также как и для оплаты налога за недвижимость и автотранспорт.

Налог на вклады в 2025 году – что изменилось с 1 января

В 2025 году всех вкладчиков ждут новые правила расчета и уплаты налога на вклады.

Они не коснутся налога за уже завершившийся 2024-й год, который придется заплатить до 1 декабря 2025-го. Новые положения касаются только тех доходов, которые будут получены по вкладам с 1 января 2025 года.

Соответственно, уплачивать налог по новым правилам придется только в 2026-м.

Как рассчитать налог с доходов по вкладам сейчас за прошлый год:

• Суммировать все полученные проценты по вкладам и накопительным счетам в течение года, исключив доход по тем депозитным продуктам, где ставка была менее 1% годовых.
• Вычесть из суммы дохода фиксированный размер необлагаемого лимита — 210 000 рублей за 2024 год. Оставшаяся сумма и станет налоговой базой для расчета НДФЛ по вкладам.
• Чтобы определить ставку НДФЛ, нужно рассчитать весь доход за год (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам) и если он не превысит 5 млн.рублей, то ставка — 13%, если больше 5 млн. — 15%.
• Рассчитать налог по ставке 13 или 15% от налоговой базы (в которую не входит необлагаемый лимит).

С этого года есть определенные изменения в порядке расчета и принципов налогообложения вкладчиков. Как рассчитывать налог по вкладам с 2025 года:

• Суммировать все начисленные проценты по вкладам и накопительным счетам в течение года, исключив доход по тем депозитным продуктам, где ставка была менее 1% годовых.
• Вычесть из суммы дохода фиксированный размер необлагаемого лимита, когда он будет известен. Оставшаяся сумма и станет налоговой базой для расчета НДФЛ по вкладам.
• Чтобы определить ставку НДФЛ, нужно уточнить, превышает ли сумма процентных доходов еще один лимит — 2,4 млн.рублей, то ставка — 15%, если меньше 2,4 млн. — 13%.
• Рассчитать налог по ставке 13 или 15% от налоговой базы (в которую не входит необлагаемый лимит).

Что изменилось:

• В процентном доходе учитывается не факт выплаты процентов, а именно сумма начисленных процентов в течение налогового периода, без переноса процентов с прошлых периодов. Даже если открыть вклад на три года, проценты для налогообложения будут учтены только за текущий год, а не за весь срок вклада.
• Расчет необлагаемого лимита остается прежним, изменится только величина ключевой ставки, узнать ее итоговое значение удастся только в конце года.
• Изменился подход к определению ставки налога — в качестве дохода рассматривается лишь доход от % по вкладам, а не иные источники поступлений. Зато лимит снизился — с 5 до 2,4 млн. рублей. Но это позволяет разделить финансовые потоки — зарплата учитывается отдельно и не влияет на величину ставки налога по вкладам.

С какого дохода не удержат налог в 2025 году

Не облагается налогом на вклады тот доход, который не превышает определенного лимита. С небольшими суммами у вкладчиков налоговая не связывается и обращает свое внимание только на существенные суммы.

Так, необлагаемый лимит по этому налогу — это проценты, начисленные по максимальному значению ключевой ставки за год, на сумму вклада в 1 миллион рублей.

С какой суммы не взимают налог на вклады в 2025 году

При расчете налога на вклады используется размер ключевой ставки. Налог рассчитывается за прошлый период: в 2025 году смотрят на вклады и доход по ним за 2024 год. Соответственно и ключевую ставку учитывают прошлогоднюю, максимальную за период — 21% годовых.

Расчет необлагаемого порога по налогу на вклады за 2024 год: 1 000 000 * макс.ключевая ставка = 210 000 ₽.

Если вкладчик получил в течение года проценты по накопительным счетам и вкладам, на сумму более 210 тысяч рублей, то сверх этого будет рассчитываться налог.

Попасть под этот налог можно, если повезло открыть миллионный вклад по ставке выше ключевой, либо размеры вклада больше миллиона, а проценты по нему близки к ключевой ставке.

При этом стоит понимать, что учитываются вклады и накопительные счета во всех банках и в любой валюте, открытые на имя конкретного человека.

С какого вида дохода не надо платить налог на вклады

Не учитываются в налоговой базе такие виды дохода:

• Проценты по счетам и вкладам, если ставка по ним менее 1% годовых. Такое бывает со счетами до востребования со символической доходностью.
• Кэшбэк на карту за произведенные расходы не считается налогооблагаемым доходом при расчете налога на вклады. Сколько бы кэшбэка и бонусов ни выплатил банк клиенту, это не считается процентным доходом.
• Доход по обезличенным металлическим счетам, когда клиент банка приобретает эквивалент драгоценных металлов на спецсчет и получает выгоду от последующей их продажи при росте курса.
• Доход от сделок на брокерском счёте и использования иных инвестиционных инструментов.
• Деньги на счетах эскроу, предназначенные для расчетов с застройщиком при покупке недвижимости.

С какого дохода будет удержан налог – как рассчитать

За 2024 год налогом на вклады будет облагаться доход свыше 210 000 рублей.

В 2025 году точная сумма дохода, которая попадет под налогообложение, пока неизвестна. Всё зависит от размера ключевой ставки в течение года. Если Центробанк будет снижать её, то максимальное ее значение на 1 января 2025 года — 21% годовых — будет использовано для расчета необлагаемого лимита. Если же ключевая ставка вырастет, то по ней и будет рассчитан этот лимит. Только к 1 декабря 2025 года будет точно известно это значение ключевой ставки, которое используется при расчете налога на вклады.

Формула налога по вкладам:

(процентный доход по вкладам — 1 000 000 рублей * макс.ключевая ставка в 2025 году)* ставка НДФЛ по вкладам

где 1 млн. руб. — это фиксированное значение, установленное законом,

максимальное значение ключевой ставки определяется на первое число месяца в течение года,

ставка НДФЛ по вкладам может быть 13 или 15% в зависимости от того, на какую сумму был получен процентный доход по вкладам в течение года.

Необязательно рассчитывать налог самостоятельно, информацию можно взять в Личном кабинете налогоплательщика физлица.

Данные за прошлый год хранятся в разделе Доходы → Проценты по вкладам. Банки передают информацию об этих процентных выплатах в налоговую службу сами, вкладчик может только проверить, все ли корректно и при необходимости исправить ошибку.

Какие ошибки допускают вкладчики при расчете налога

1. Считать, что налог с вкладов платить не надо и он всё ещё отменён. Действительно за 2021-2022 год вкладчики были освобождены от его уплаты, но эти льготы закончились или уже в 2024 году нужно было оплатить НДФЛ с этих доходов за 2023 год. В этом году нужно будет заплатить налог с процентов за 2024-й, срок уплаты — 1 декабря. Уведомление от налоговой прилетит онлайн осенью, но уже в апреле можно проверить сумму дохода и налога у себя в личном кабинете налогоплательщика.
2. При расчете дохода не учитывают проценты по накопительным счетам и на остаток по карте. Но налоговая считает все проценты, которые превышают 1% годовых, в том числе и не по срочным вкладам, а по накопительным счетам и другим подобным продуктам. Среди исключений также средства на счетах эскроу (спец счёт застройщика при покупке жилья), доход от этой суммы не относится к налоговой базе.
3. Считают налог со всей суммы начисленных процентов или даже с вклада полностью. Налог рассчитывается только с процентов, полученных по вкладу, а не с самой его суммы. Кроме того есть ограничение — налог идёт только при превышении определенного лимита дохода, если вкладчик получил меньше, то и платить ничего не нужно. И налог рассчитывается только с той суммы процентов, которая превышает необлагаемый лимит.
4. Считают налог за текущий год, пока он ещё не кончился. Поскольку в формуле налогообложения участвует максимальное значение ключевой ставки в течение года на первое число любого месяца, то до 1 декабря нельзя сказать точно, какая ставка станет основой для расчета необлагаемого лимита. До этого можно только предполагать, какой будет лимит.

Почему налог на вклады может быть уменьшен

На размер налога за 2024 год повлиял такой фактор:

• Увеличился необлагаемый порог дохода. Центробанк повысил ключевую ставку за период с 1 декабря 2013 по 1 декабря 2024 года на 6 п.п. — с 15 до 21% годовых. Это увеличило лимит дохода по вкладам, с которого не нужно платить налоги — с 150 до 210 тысяч рублей.

В 2025 году налог может быть еще уменьшен:

• — Изменился порядок расчета периода начисления процентов. Теперь с 1 января доход от процентов рассчитывается только за срок в пределах налогового периода. Даже если проценты выплачены за несколько лет, в расчет дохода пойдут только проценты в пределах прошлого года, а не за позапрошлые периоды.
• При выборе ставки НДФЛ (13 или 15%) с 2025 года отдельно будут учитываться процентные доходы по вкладам и отдельно — другие доходы физлица, например, зарплата. Ранее все эти виды доходов суммировались и учитывались как единая налоговая база. Сейчас это разделили и потому повышенная ставка 15% по налогу на вклады будет применяться только в случаях, когда за год получено процентов по вкладам сверх необлагаемого лимита 5 миллионов рублей.

Благодаря этим изменениям законодательства и ситуации в экономике, вкладчики в 2025 году заплатят меньше налогов, чем годом ранее.

FAQ

Надо ли платить налог на вклад меньше 1 млн.рублей. Да, налог платить нужно с любой суммы налога, если сумма полученных в течение года процентов превысила необлагаемый лимит. В 2024 году это — 210 000 рублей. Если при размещении вклада до миллиона, процентов вышло больше этого лимита, например, из-за высокой ставки в банке, то налог платить придется.

Применяется ли необлагаемая сумма к каждому вкладу. Нет, необлагаемый лимит вычитается из общей суммы всех процентных доходов, полученных по любому количеству вкладов в течение года.

Что будет, если не заплатить налог на вклады. Налоговая автоматически потребует погашения задолженности по налогу.

При возникновении просрочки ФНС вправе взыскать долг через приставов — сумма налога и пени за просрочку будут списаны с карты.

Как и когда заплатить налог на вклады в 2025 году. В сентябре в личном кабинете налогоплательщика появится уведомление о начисленном налоге по вкладам за прошлый год, уплатить налог нужно до 1 декабря. Сделать это можно онлайн на сайте налоговой.