Закон о налогах на вклады на 2024 год

Ожидается, что налог на вклады в 2024 году принесет бюджету солидную сумму в 310+ миллиардов рублей, и это – при том, что под налог ориентировочно попадут всего 4% клиентов банка. Практически нет шансов на то, что сбор отменят, как это сделали в 21-м и 22-м годах – налог на прибыль уже учтен в федеральном бюджете, значит, правительство четко уверено в том, что хочет его получить.

Поскольку вокруг этого нового сбора расплодилось много неверной информации – мы сделали подробный материал, в котором описываем: что это за налог вообще, что с ним будет в 24-м году, кто и сколько должен платить, как именно вклады физических лиц будут облагаться новым сбором.

Что будет с налогом на проценты по вкладам в 2024 году

Сразу вкратце поговорим о том, что будет с новым сбором в 2024 году. Как минимум в 24-м году налог на вклады впервые нужно будет оплатить тем, кто попал на него в 23-м – в течение года налоговая выставит счет, который нужно будет оплатить до 1 декабря.

Кроме того, в 24-м сбор будут начислять так же, как и в 23-м – то есть в 2025 вам нужно будет оплатить тот сбор, который вам насчитают по результатам 24-го года.

Что касается возможных изменений в законе – маловероятно, что с налогообложением вкладов что-то случится.

Не стоит рассчитывать на то, что сбор отменят так же, как это делали в 21-м и 22-м годах – как мы уже говорили, потенциальная прибыль от нового сбора уже прописана в федеральном бюджете, то есть налог будет собран. Отсрочку в 2 года давали из-за сложной экономической ситуации, теперь же экономика стабилизировалась.

Что касается возможного ухудшения условий для вкладчиков – это тоже маловероятно. Механика налога придумана довольно удачно – сумма прибыли, которая не облагается налогом, привязана к ключевой ставке, к ней же, пусть и с разбросом, привязаны ставки по депозитам. Получается, что вне зависимости от движения КС под налог не попадают те, кто имеет сравнительно небольшие вклады – именно сумма вклада является определяющим фактором того, кто попадет под сбор. На данный момент эмпирически посчитано, что платить налог придется тем, у кого в сумме на счетах хранится более 1 200 000 рублей – естественно, эти границы могут двигаться туда-сюда в зависимости от того, насколько выгодный вклад нашел человек. И эта сумма как раз и «отсекает» от сбора большинство вкладчиков – по данным АСВ, вклады больше 1.2 миллиона рублей имеют примерно 4% клиентов банков. С этих 4% государство планирует получить 312 миллиардов рублей за счет налога, и с большой вероятностью можно предположить, что на этом государство и «остановится». Технически можно сделать планку для расчета не облагаемой налогом суммы ниже 1 миллиона рублей, но тогда под сбор попадет множество новых вкладчиков, и они будут недовольны, а денег с них будет не очень много – это никому не будет выгодно.

Резюмируя: стоит ожидать, что счет налогов на доходы по вкладам в 2024 году будет таким же, как и в 2023.

ЦБ и федеральный закон

Как это работает

Раньше, до 21-го года, все было проще: под учет налогов попадали клиенты, которые имели вклады, ставка по которым на 5 пунктов превышала КС ЦБ. Да, платить им нужно было много (налог забирал треть дохода), но таких вкладов в природе практически не существовало, поэтому и про сбор никто толком не слышал. А потом все поменяли: налог на прибыль со вкладов сделали по образу прогрессивных налогов, то есть чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов он платит. Технически все вклады облагаются налогом, но есть 2 важных момента: сумма, не облагаемая налогом, и исключения. Ежегодно налоговая считает ваши доходы по всем депозитам и накопительным счетам, исключая из этого подсчета ту прибыль, которая поступает со счетов, попадающих под исключения. Если ваша суммарная годовая прибыль превысила сумму, сбором не облагаемую – все хорошо. Если превысила – с суммы превышения вы должны заплатить подоходный налог.

Это – общая логика нового сбора, ниже будут конкретные числа.

Кто должен платить

Любой гражданин РФ, который получает процентный доход со счетов в российском банке. Резидентом быть не обязательно.

Как рассчитывается сумма, облагаемая налогом?

Итак, в вопросе «Какой налог на вклады нужно платить?» центральный параметр – это сумма прибыли, не облагаемая налогом. Рассчитывается она из ключевой ставки (КС) Центробанка РФ по простой формуле: «Максимальная годовая КС * 1 миллион рублей». Например, если КС в этом году поднялась до 15% (что мы и видим в 23-м), то количество прибыли, за которую не нужно будет платить сбор, составляет 150 тысяч рублей. Все выглядит довольно просто.

Но есть одна сложность, про которую редко упоминают при ответе на вопрос, с какой суммы платить налог по вкладам. Дело в том, что для расчета берут максимальную КС не за каждый день года, а только за первое число каждого месяца года. Почему так – непонятно, но имеем то, что имеем. Например, 1 февраля 24-го года КС составляет 16%, 3 февраля ее поднимают до 20%, 27 февраля опускают до 14%, и так ставка «доживает» до 1 марта. Какую максимальную ставку будут брать для расчета? 16%, потому что на 1 февраля ставка была 16%, на 1 марта – 14%.

Шансы на то, что эта информация вам пригодится – довольно маленькие, потому что КС крайне редко «гуляет» вверх и вниз в течение одного месяца, но стабильной ставки тоже никто не гарантирует.

Валютные, пенсионные и другие специальные вклады

Нередко вкладчики задаются вопросом, какие вклады облагаются налогом. Ответ на него достаточно прост: практически все банковские вклады. Естественно, с учетом ограничений по суммам, описанных выше.

При расчете НДФЛ со вкладов в данном случае учитываются доходы со всех банковских депозитов и счетов, которые дают вам доход. Есть пара исключений, о них мы расскажем ниже, но никаких других особых условий нет: и зарплатные счета, и пенсионные вклады под сбор попадают. Еще в (далеком) 21-м году в Госдуме рассматривался закон об освобождении пенсионеров от этого налога, но закон «заглох».

Что касается валютных банковских вкладов и счетов – логика используется та же, но доход, который вы получаете со вклада, пересчитывается по курсу ЦБ на день получения дохода.

С которого и берутся налоги.

13% и 15%

Итак, вы рассчитали и сумму, которая не попадет под налогообложение, и сумму своих доходов со вкладов и счетов (или за вас это сделала налоговая). Сколько нужно заплатить? Со всей суммы превышения нужно заплатить стандартный НДФЛ в 13%. Если сбором не облагается 150 тысяч рублей, а вы с банков получили 200 тысяч рублей – от 50 тысяч рублей нужно будет заплатить 13%, то есть 6 500 рублей.

Есть и повышенная ставка – 15%. Она уже относится к прогрессивному налогу, о котором мы вскользь упоминали выше. Ставка подоходного налога в 15% применяется к людям, суммарный годовой доход которых превысил 5 000 000 рублей. Заметьте, что здесь речь идет уже про суммарный доход: то есть и деньги с инвестиций, и зарплата, и все остальное. Если все это превысило 5 000 000 рублей – на сумму превышения начисляется 15% подоходного сбора. Забавно, что вы можете попасть в ситуацию двойного превышения: если ваш доход превысил 5 миллионов рублей в год и если ваш доход конкретно с банков превысил необлагаемую сумму, то вы с превышения заплатите 15%.

Это все довольно сложно рассчитывать, но есть и относительно хорошая новость – налоговая все посчитает за вас, вам останется только заплатить.

Исключения

Есть 3 исключения – ситуации, в которых прибыль с конкретного счета не прибавляется к общей сумме дохода с банков. Вот они:

1. Ставка по счету или депозиту составила меньше 1% годовых. Это сейчас встречается редко, но найти такой счет все еще можно: «До востребования» или некоторые зарплатные. Сумма на таком счету значения не имеет – прибыль учитываться не будет.
2. Счет – типа «эскроу». Это – специальный счет, который чаще всего используется при покупке жилья в строящемся доме. Прибыль тоже не учитывается.
3. Процентный доход получен как наследство. Если вам в наследство остался вклад от кого-либо – вы можете получить и тело вклада, и проценты по нему, при этом проценты не будут учитываться при подсчете общего дохода с банков.

Как оплачивается налог по вкладам

Поскольку банк не является налоговым резидентом, платить вы должны сами.

Но налоговая старается максимально упростить вам жизнь, поэтому берет все подсчеты на себя – вам нужно будет только получить уведомление от нее с реквизитами для оплаты и произвести саму оплату.

Расчет налога на вклады в 2023 и 2024 году

От чего зависит начисление налога.

Все ключевые факторы мы уже перечислили выше:

• Сумма + ставка вклада. Позволяет посчитать фактическую прибыль за год.
• Ваш общий годовой доход. От него зависит ставка подоходного налога – 13% или 15%.
• Максимальное значение КС за год (исходя из данных на каждое число первого месяца). Позволяет рассчитать сумму, не облагаемую налогом.
• Курсы ЦБ РФ. Важны при расчете прибыли по валютным вкладам.

Пример расчета налога на вклады и счета

Для всех примеров будем считать, что максимальная КС за год составляла 15%, следовательно, максимальная сумма, не облагаемая сбором – 150 тысяч рублей.

Пример 1:

1. У вас есть 1 вклад на сумму в 1.2 миллиона рублей, процентная ставка по этому вкладу – 11.5%.
2. Считаем прибыль: 1 200 000 * 0.115 = 138 тысяч рублей.
3. Сбор платить не нужно, потому что сумма прибыли – меньше максимальной.

Пример 2:

1. У вас есть 3 вклада: а) «До востребования» с суммой в 55 миллионов рублей и ставкой 0.1%; б) вклад на 800 тысяч рублей по ставке в 14%; в) накопительный счет с постоянным остатком примерно в 650 тысяч рублей и ставкой в 9%.
2. «До востребования» не учитывается, потому что ставка по вкладу – меньше 1%. Доход по вкладу – 112 тысяч рублей, по накопительному счету – 58 500 рублей. Суммарно – 170 500 рублей.
3. Вы превысили максимальную сумму, не облагаемую сбором, на 20 500 рублей, и с них нужно заплатить 13%, то есть 2 665 рублей налога.

Пример 3:

1. У вас есть 3 вклада: а) рублевый, на сумму в 1.5 миллиона рублей со ставкой в 12.5%; б) долларовый, на сумму в 10 000$ со ставкой в 1.5%; в) в евро, на сумму в 4 500 евро со ставкой в 2.5%.
2. Предположим, что на момент получения дохода с валютных вкладов курс доллара был 93 рубля, курс евро – 101 рубль.
3. Считаем доход: рублевый вклад – 187 500 рублей, доллары – 150 (13 950 рублей по курсу), евро – 112.5 (11 362 рубля по курсу).
4. Суммируем доход: 187 500 + 13 950 + 11 362 = 212 812 рублей.
5. Превышение – на 62 812 рублей, с них нужно заплатить 13% налога: 8 165 рублей.

Как уменьшить налог по вкладам и счетам

Практически никак, если смотреть правде в глаза. Чем проще законопроект, тем сложнее в нем найти лазейки, а закон о налоге на вклады – крайне простой в своих расчетах. Есть только одна вещь, за которую можно зацепиться: прибыль плюсуется к общей сумме дохода в тот момент, когда этот доход был получен. Этот нюанс создает большую разницу между вкладами с ежемесячными выплатами и вкладами в конце срока – например, есть вклад на 3 года на сумму в 2 500 000 рублей со ставкой в 13%. Если вы получаете доход ежемесячно (капитализацию для простоты не учитываем), то каждый год вы будете получать 13% от 2 500 000 рублей – 325 000 рублей. Да, превышение есть, и вам придется заплатить налог в 13% от 175 000 рублей, то есть 22 750 рублей, в сумме 68 250 рублей за 3 года. А вот если вы получаете всю прибыль со вклада в конце срока, то вы разом получите 975 000 рублей, и сумма превышения будет уже 825 000 рублей. 13% налога от этой суммы – 107 250 рублей, что на 39 000 рублей больше, чем если бы вы взяли депозит с ежемесячной выплатой.

Что не уменьшит налог

Разные источники предлагают разные «способы решения проблемы», которые по факту не работают. Собрали самые частые и объяснили, почему они не работают:

• Валютные депозиты. Во-первых, прибыль все равно пересчитают по курсу ЦБ. Во-вторых, на валютные вклады правило «меньше 1% ставки» не распространяется, так что если откроете долларовый вклад под 0.8% – налог все равно насчитают.
• Инвестиции в облигации банков. Не поможет, потому что прибыль тоже облагается налогом в 13% – при этом не факт, что вы эту прибыль еще получите.
• Вклады с капитализацией. Капитализация учитывается так же, как и выплата прибыли на отдельный счет, поэтому тоже не поможет.
• Несколько небольших вкладов в разных банках. Как мы уже говорили, налоговая будет считать прибыль не по отдельному вкладу, а по всем вкладам и накопительным счетам каждого гражданина. Поэтому от того, что вы откроете несколько вкладов в разных банках, в плане налога ничего не изменится.

Как и когда оплачивать налог на депозиты

Как платить налоги по депозитам

Налоговая соберет данные у банков, сама все посчитает и пришлем вам счет-уведомление, в котором будут реквизиты для оплаты.

Можете сами оплатить счет в приложении своего банка, можете прийти с уведомлением в отделение банка или на почту.

Когда нужно платить налог по вкладам

Налог за вклады 2024 года нужно будет оплатить до 1 декабря 2025 года.