Расчет налога на вклады

С момента введения налога на проценты по вкладам произошло несколько изменений в порядке его начисления и уплаты. В 2021 и 2022 года действовал мораторий на уплату налога, но со следующего года вкладчикам придется оплачивать НДФЛ за полученный процентный доход.

Мы расскажем о порядке, который будет действовать в 2023 году, как посчитать налоги на доходы по вкладам в рублях и в иностранной валюте, каким образом его можно оплатить. Это важно знать всем вкладчикам.

Какие вклады облагаются налогом

Облагаются НДФЛ рублевые вклады со ставкой в течение всего года более 1%,

вклады в иностранной валюте.

Не подлежат налогообложению только счета эскроу и депозиты в рублях с применением процентных ставок в размере менее 1%.

Что изменится в налогообложении с 2022 на 2023

Меняется порядок расчета налогооблагаемой базы банковского депозита. С 2023 года будет учитываться максимальная ключевая ставка Банка России из действующих на первое число каждого месяца в налоговом периоде. Например, если размер ключевой ставки в 2023 году:

в январе 14%, в апреле 13%, в августе 12%, в октябре 12,5%, то расчет будет производиться по максимальному значению – 14%.

Необлагаемая сумма, будет зависеть от того, сколько дохода от процентов вкладчик получил за год по всем своим вкладам и другим доходным счетам. Если доход превысит лимит, с превышения придется заплатить налог.

Как рассчитывается налог на вклад

Формула расчета налога на вклады:

(Доход по вкладу – предельный необлагаемый минимум) х 13%

Пример:

Вы получили доход по вкладу за 2023 год в размере 10 000 руб. Если необлагаемый минимум 40000 руб. (при максимальной ключевой ставке 4%), платить налог не потребуется.

Как рассчитывается налог на вклад больше 1 миллиона рублей

Налог на вклад более 1 млн руб. будет рассчитываться по следующей формуле:

(Сумма полученных процентов за отчетный налоговый период – необлагаемый процентный доход) х 13%.

Пример:

• Сумма вклада 2 000 000 руб., процентная ставка 5%. Если в 2023 году максимальная ключевая ставка будет в размере 6%, тогда необлагаемым процентным доходом будет сумма в 60 000 руб.(6% от 1 млн руб.).
• Общий накопленный процентный доход по вкладу в 2023 году составит 100000 руб.
• Доход за минусом необлагаемой суммы: 100000–60000 = 40000 руб.
• Налог: 40000 х 13% = 5200 руб.

Реальный доход по вкладу за вычетом налога: 100000–5200 = 94800 руб.

Обратите внимание, как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.

Как рассчитывается налог на вклад в иностранной валюте

Расчет налога по вкладу в иностранной валюте производится аналогично рублевым депозитам. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Общий налог удерживается в рублях.

Как оплатить налог на вклад

Самостоятельно производить расчеты налогов не потребуется.

Порядок уплаты, следующий:

• При превышении доходов необлагаемой базы вкладчик получит уведомление от ФНС. Его высылают либо по почте, либо онлайн в личный кабинет на портале Госуслуг или на сайте налоговой службы.
• Срок уплаты НДФЛ до 1 декабря 2024 года (если это выходной, срок переносится на следующий рабочий день).
• Сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Оплачивать налог можно всеми способами, которые предусмотрены для оплаты всех других обязательных платежей. Это можно сделать:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• В учетной записи пользователя на портале Госуслуг.
• С помощью интернет-банка или мобильного приложения своего банка.
• Посетить отделение любого банка и произвести оплату.
• Почтовым переводом по реквизитам из квитанции.
• Воспользоваться терминалом банка.

Деньги могут поступать до 3–5 дней, поэтому тянуть до последнего дня не следует. Комиссия за операцию не взимается.

FAQ

Можно ли не уплачивать налог на вклад?

Уплата налогов – обязанность всех граждан РФ и иностранных граждан, размещающих денежные средства во вклады, открывающие накопительные или другие доходные счета в банках. За несоблюдение требований законодательства неплательщику грозит начисление пени, штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Вывод

• Рассчитать налог по вкладам в 2022 не потребуется, пока действует налоговая льгота по уплате налога.
• С 2023 года налог по банковскому вкладу придется оплачивать по новым правилам: изменяется порядок расчета налогооблагаемой базы.
• НДФЛ с полученных процентов рублевых депозитов и вкладов в иностранной валюте составляет 13%.
• Не облагаются налогом доходы, полученные по всем вкладам и счетам, в пределах лимита.
• Доход рассчитывается со всех открытых вкладов и других доходных счетов в рублях и иностранной валюте.
• Срок уплаты налогов за 2023 год – до декабря 2024 года.