Налоговый вычет за инвестиционный вклад в банке
Действующее законодательство предоставляет возможность получить налоговый вычет за инвестиционный вклад. Такой вариант возврата денежных средств, ранее уплаченных в бюджет в виде НДФЛ, доступен для значительной части инвесторов. Рассмотрим подробнее, что необходимо для получения налогового вычета и основные особенности практической реализации этого мероприятия.
Что такое налоговый вычет за инвестиционный вклад?
Под налоговым вычетом понимается возврат подоходного налога, который осуществляется с инвестиционного вклада в банке. Он представляет собой широко распространенную меру стимулирования государством инвестиций со стороны населения посредством предоставления льготы по налогообложению.
Важно отметить, что инвестиционным вкладом называется комплексная банковская услуга, которая формируется из двух основных элементов: депозитного и инвестиционного. Доход по первому фиксируется, а по второму зависит от выбранных направлений инвестирования и полученной в результате прибыли.
Депозитный элемент практически ничем не отличается от обычного банковского вклада. Инвестиционная составляющая обычно представлена несколькими направлениями вложений – от популярного ИИС (индивидуального инвестиционного счета) или брокерского счета до инвестирования в НСЖ (накопительное страхование жизни) или ПИФы.
Кому предоставляется право на налоговый вычет на инвестиционный вклад?
Чтобы получить налоговый вычет за инвестиционный вклад в банке, необходимо выполнение нескольких обязательных условий. Большая их часть – так или иначе – связана со второй составляющей банковской услуги, предусматривающей необходимость инвестирования. К ним относятся:
- действие ИИС в течение, как минимум, трех лет (для других инвестиционных продуктов возможны другие ограничения по срокам);
- наличие одного ИИС, на инвестиции с которого планируется возврат налога;
- предельная сумма пополнения ИИС – 1 млн. рублей в год;
- статус налогового резидента РФ (то есть речь идет о физлице, проживающем на территории России 183 или больше дней в течение года).
Еще одним обязательным условием для получения вычета выступает уплата НДФЛ. Дело в том, что сумма налоговой льготы не может быть больше размера перечислений в бюджет. Максимально возможная величина возврата составляет 52 тыс. руб. в год.
Допускается 2 типа налоговых вычетов. Первый обозначается как А и предполагает возврат ранее уплаченного НДФЛ. Он доступен в ежегодном режиме и будет рассматриваться далее в качестве основного, так как проще, удобнее и быстрее в плане оформления. Тем более – по описанной ниже схеме с подачей заявки через личный кабинет пользователя на сайте ФНС.
Второй обозначается как Б и предусматривает освобождение инвестора от необходимости платить налог на прибыль, полученную от операций с ценными бумагами. Он доступен после закрытия ИИС, то есть через три года после открытия счета. Такой формат налогового вычета допускает оформление налоговым агентом, в качестве которого выступает банк или брокер. В этом случае от инвестора требуется только обратиться в ИФНС с заявлением о неиспользовании вычета типа А с последующим предоставлением документа налоговому агенту.
Как получить возврат по инвестиционному вкладу?
Правила получения налоговых вычетов постоянно совершенствуются и изменяются. В том числе – из-за регулярного внесения корректировок в действующее фискальное законодательство. В настоящее время действует достаточно простая процедура возврата НДФЛ с инвестиционного вклада, которая предусматривает последовательную реализацию четырех основных этапов.
Этап №1. Регистрация в личном кабинете ФНС
Большая часть операций сегодня доступна в дистанционном режиме. Но для этого требуется предварительно зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика. Всю необходимую информацию можно получить на официальном сайте ведомства.
Доступ в личный кабинет предоставляется одним из трех способов:
- посредством обращения в любую налоговую инспекцию для получения регистрационной карты, в которой указывается персональный логин и пароль;
- при наличии КЭП (квалифицированной электронной подписи) – дистанционно непосредственно на сайте ФНС;
- для авторизованных пользователей портала Госуслуги – через учетную запись ЕСИА.
Наиболее часто используется первый вариант действий. Его реализация предусматривает личное посещение любой налоговой инспекции и предъявление паспорта. Наличие личного кабинета налогоплательщика предоставляет доступ к следующим возможностям:
- получение данных об объектах налогообложения и начисленных налогах;
- информирование о сумме уплаченных налогов и текущих задолженностей перед бюджетом по налогам и сборам;
- подача отчетов и других налоговых документов;
- формирование декларации (по стандартной форме 3-НДФЛ);
- подача документов на получение налогового вычета (что является особенно актуальным для темы статьи).
Этап №2. Получение электронной подписи
Чтобы избежать необходимости личного посещения налоговой инспекции при подаче декларации, требуется наличие ЭП или самой простой и обычной электронной подписи. Она используется исключительно для документооборота с фискальными органами. Процедура ее оформления также детально расписана на сайте ФНС. Чтобы открыть нужную страницу, достаточно перейти по ссылке, указанной на скриншоте.
Дальнейшие действия расписаны не менее детально – начиная с мест выдачи КЭП (если она необходима) в виде аккредитованных удостоверяющих центров и заканчивая подробным порядком получения.
Непосредственный запуск процедуры изготовления ЭП происходит в ЛК налогоплательщика. Для этого достаточно открыть профиль пользователя и актировать опцию «Получить ЭП». Далее требуется указать желательные параметры хранения электронной подписи. Также необходимо указать пароль, который будет использоваться для доступа к сертификату ЭП. При возникновении затруднений имеет смысл запустить раздел помощи, отмеченный соответствующим знаком вопроса.
Этап №3. Сбор документов
Получение налоговой льготы в виде вычета из бюджета предусматривает предоставление декларации. Ее дополняют несколько сопроводительных документов, для описания которых целесообразно воспользоваться таблицей.
Наименование документа | Назначение, особенности оформления и получения |
Справка 2-НДФЛ (о доходах) | Показывает величину доходов, полученных в год внесения денежных средств в формате инвестиционного вклада. Подтверждает уплату физическим лицом НДФЛ по традиционной ставке, равной 13%. Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту официального трудоустройства. |
Договор на открытие брокерского счета (ИИС, инвестиционного вклада и т.д.) | Оформляется в зависимости от правил банка/брокера в виде договора, заявления о присоединении к регламенту, генерального соглашения и т.д. Подтверждает ведение законной инвестиционной деятельности. |
Платежные документы о внесении денег на инвестиционный вклад (ИИС и другие подобные продукты) | При внесении наличных денег речь идет о приходном кассовом ордере. При переводах с банковского счета – о платежном поручении банку. При перечислении с другого вклада, брокерского счета или банковской карты – соответствующие распоряжения клиента. |
Этап №4. Заполнение декларации 3-НДФЛ
Завершающим этапом получения налогового вычета становится оформление налоговой декларации. Для этого используется традиционная форма - 3-НДФЛ и возможности ЛК налогоплательщика. Порядок совершаемых действий выглядит следующим образом:
- Запуск официального сайта ФНС.
- Открытие страницы авторизации в личном кабинете.
- Выбор способа входа в ЛК и введение соответствующих персональных данных.
- Запуск раздела «Жизненные ситуации».
- Активация опции «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Внесение запрашиваемых сервисом данных – от отчетного года и источников дохода до выбора типа вычета и указания банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
- Подписание налоговой декларации с помощью электронной подписи и отправка заполненной формы в ФНС.
Обычно заполнение налоговой декларации не вызывает проблем. Тем более – при наличии всех необходимых сопроводительных документов, собранных предварительно и описанных на предыдущем этапе процедуры. Тем более – с учетом детальных пояснений, которые приводятся на сайте ФНС.
Как долго приходит ответ?
Законодательством установлен предельный трехмесячный срок рассмотрения документов на налоговый вычет. Еще месяц отводится на перечисление денежных средств по указанным в декларации реквизитам. На практике нередко процедура проверки занимает меньше времени. Все информация оперативно направляется пользователю и может быть получена в личном кабинете налогоплательщика.
Упрощенная процедура получения налоговой льготы
Начиная с 2021 года, между частью участников инвестиционного рынка в лице банков/брокеров и ФНС действует электронная система обмена информацией. Ее возможности предусматривают задействование упрощенной процедуры оформления вычета из бюджета. Чтобы воспользоваться ею на практике, необходимо заполнить соответствующее заявление в ЛК налогоплательщика. Результатом становится получение денег уже через полтора месяца вместо четырех при стандартном порядке.
Возможность доступна клиентам сразу нескольких крупных участников инвестиционного отечественного рынка, к числу которых относятся:
- СберБанк;
- ВТБ;
- Промсвязьбанк;
- Открытие Брокер;
- Альфа-Банк;
- РоссельхозБанк;
- Совкомбанк и ряд других.
FAQ
Что понимается под налоговым вычетом?
Это или возврат денежных средств, ранее уплаченных в бюджет, или снижение налогооблагаемой базы при расчете новых выплат.
На какие доходы предоставляется налоговый вычет?
Действующее законодательство постоянно корректируется в этом отношении. В данном случае речь идет о льготах, которые предоставляются инвесторам для стимулирования новых вложений на инвестиционном рынке страна.
Что означает инвестиционный вклад?
Под инвестиционным вкладом принято понимать сложный и комплексный продукт банка, в состав которого входят два основных элемента: депозит и инвестиционная составляющая. Именно поэтому разобраться как с налогообложением подобной деятельности, так и получением налогового вычета далеко не просто.
Какие типы налогового вычета предусмотрены отечественным законодательством применительно к инвесторам?
По состоянию на сегодня допускается два вида вычетов. Тип А предполагает возврат денег из бюджета, уплаченных ранее в формате НДФЛ. Он предоставляется на ежегодной основе. Тип Б предусматривает освобождение от налога на прибыль, которая получена от инвестиционной деятельности. Такой вычет доступен для пользователей ИИС раз в три года.
На какую сумму вычета может рассчитывать инвестор?
При использовании вычета А максимальная сумма налоговой льготы составляет 52 тыс. руб. в год. Размер вычета Б определяется на основании расчетов.
Что необходимо для возврата НДФЛ из бюджета?
Чтобы получить деньги из бюджета в виде налогового вычета, необходимо заполнить налоговую декларацию в ЛК на сайте ФНС, после чего приложить к ней сопроводительные документы. Для клиентов нескольких участников инвестиционного рынка доступна упрощенная процедура, когда достаточно заполнить более простое и короткое заявление. В первом случае деньги приходят через четыре месяца, во втором – заметно быстрее – через полтора.
Вывод
- Налоговый вычет – это льгота, которую государство предоставляет инвесторам.
- Она доступна клиентам банков, которые открыли инвестиционные вклады.
- Так называют комплексные банковские продукты, которые включают в себя две составляющих – сам депозит и инвестиционную часть.
- Первый предусматривает фиксированную доходность. Прибыль по второй зависит от направления инвестирования.
- Для получения налогового вычета необходимо с помощью функционала ЛК на сайте ФНС подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней комплект сопутствующих документов.
- Срок возврата денег – четыре месяца.
- Максимальная сумма налогового вычета – 52 тыс. руб. в год.