С каких счетов налоговая может списать долги по налогам

Верховный суд издал закон для физических лиц о том, как происходит процедура списания долгов по налогам. Федеральная налоговая служба (ФНС) отправляет иск гражданину в случае задолженности по долгам. Только если суд удовлетворяет этот запрос, судебные приставы взыскивают определённую сумму с физического лица. Долги по налогам с организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) ФНС может списывать без суда. Для этого она направляет в банк заявление о блокировке счёта. В статье рассмотрим, могут ли приставы списать долг со счёта ИП, если это долги физического лица. Также рассмотрим, какие счета могут заблокировать, а какие нет.

Откуда налоговая может списывать долги по налогам

Расчётный счёт является счётом, открытым на основании договора банковского счёта, который позволяет банку принимать и зачислять денежные средства, выполнять распоряжения владельца счёта о перечислении и выдаче сумм, а также проводить другие операции.

Налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам, пени, штрафы, проценты со счетов:

• со счетов юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в рублях или иностранной валюте;
• со счетов в драгметаллах;
• с электронных кошельков.

Списание долгов по налогам происходит только после того, как исчерпаны все другие возможности взыскания. Должник всегда имеет право оспорить решение о списании долга в суде. В некоторых случаях, например, при наличии у должника тяжелого заболевания или малолетних детей, возможно применение отсрочки или рассрочки платежа.

Что говорит закон

Право Федеральной налоговой службы на списание задолженности по налогам с расчётного счёта индивидуального предпринимателя или юридического лица основывается на следующих законах:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): Глава 10 «Требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов». Документ устанавливает общие правила и процедуры списания задолженности по налогам и сборам, включая право ФНС на списание задолженности с расчётного счёта ИП или юридического лица.
• Федеральный закон «О налоговых органах в Российской Федерации» от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ. Этот закон регулирует организацию и деятельность налоговых органов, включая ФНС, и предоставляет им право на осуществление контроля и взыскания задолженности по налогам.
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1. В соответствии с этим законом, банки обязаны сотрудничать с налоговыми органами и предоставлять информацию о расчётных счетах клиентов, в том числе для возможности списания задолженности по налогам.

Эти законы предоставляют право списывать задолженность по налогам с расчётного счёта в случае, если должник не исполнил свои обязанности по уплате налогов и сборов. Однако, перед списанием задолженности, ФНС должна предоставить должнику уведомление о намерении произвести списание, а также обеспечить возможность обжалования списания.

Может ли налоговая списать долги с расчётного счёта

Федеральная налоговая служба России имеет право списывать долги физического лица с его расчётного счёта, включая расчётный счёт индивидуального предпринимателя, только по решению суда. Если это долги индивидуального предпринимателя или организации, то списание проводится без решения суда. Перед списанием долгов ФНС должна предоставить уведомление о намерении произвести такое списание.

Может ли списать долги физлица с расчётного счёта ИП

Налоговая может списывать долги физического лица с расчётного счёта ИП в случае, если физическое лицо является должником перед государственным бюджетом или имеет задолженность по налогам или сборам. ФНС имеет право производить списания долгов без согласия должника, но после предоставления уведомления о намерении произвести списание.

Банки могут блокировать и списывать средства с личных счетов физических лиц, даже если эти счета не имеют отношения к предпринимательской деятельности, в счёт погашения налоговых долгов ИП. Законно ли списание долга физлица со счёта ИП? Статья 76 Налогового кодекса РФ, регулирующая порядок взыскания недоимки по налогам с предпринимателей, не содержит упоминания о возможности списания долгов с личных счетов физлиц.

Согласно заявлению Минфина, блокировка и списание средств с личных счетов физлиц в счёт погашения долгов ИП является законным. Министерство считает, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом и его имущество не разделяется на деловое и личное. Таким образом, ИП несет ответственность по своим долгам всем имуществом, включая личные сбережения и заработную плату.

С каких счетов не могут списать недоимку

Списание задолженности по задолженностям ИП или юридических лиц не производится:

• с депозитных счетов ИП или компании до истечения срока депозитного договора;
• с транзитных счетов;
• со ссудных счетов;
• со счетов доверительного управления.

Что касается физических лиц, то согласно действующему законодательству, ФНС, приставы или банк не имеют права взыскивать денежные средства, полученные должником в качестве определённых видов пособий и выплат, даже по решению суда. В их число входят:

• Возмещение вреда здоровью.
• Пособия по потере кормильца.
• Выплаты, получившим травмы при исполнении служебных обязанностей.
• Компенсационные выплаты, связанные с радиационными или техногенными катастрофами.
• Пособия по уходу за нетрудоспособными.
• Алименты.
• Все выплаты беременным и молодым родителям, включая пособия по беременности и родам.
• Материнский капитал.
• Единовременная материальная помощь жертвам катастроф, терроризма, военных действий и т. д. (источник средств не имеет значения).
• Пособие на похороны.
• Материальная помощь малоимущим, в том числе выплаты в рамках социального контракта.

Кроме того, в федеральном законе отдельно закреплены три вида трудовых доходов, с которых приставы не могут взыскивать деньги по исполнительным производствам:

• Командировочные и выплаты, связанные с переводом, приёмом или направлением на работу в другую местность
• Компенсации за изнашивание инструмента работника
• Денежная поддержка от работодателя в связи с рождением детей или смертью родственников.

При зачислении указанных средств на счёт должника ведомства должны указывать код вида доходов, позволяющий банку не удерживать эти деньги.

Если, несмотря на наличие кода вида доходов, банк всё же заблокировал счёт должника, он имеет право запросить документы, подтверждающие право на получение данных пособий. Эти же документы понадобятся должнику для возврата заблокированных средств.

Что делать в случае ошибок

Если списание задолженности по налогам произошло по ошибке государственного органа, например, осуществляющего выплату пособий, то подавать жалобу следует в Центробанк России, в своё отделение или вышестоящему органу службы судебных приставов. Если ошибка произошла по вине работодателя, подавать жалобу нужно в трудовую инспекцию. Обратите внимание, что данная жалоба не поможет вернуть ошибочно удержанные деньги, а лишь предотвратит подобные ошибки в будущем.

Для возврата ошибочно удержанных средств следует обратиться в подразделение Федеральной службы судебных приставов (ФССП), на чей депозит были перечислены денежные средства.

Процедура возврата денег:

1. Напишите заявление, в котором подробно опишите ситуацию и приложите копии подтверждающих документов.
2. Укажите реквизиты расчётного счта, куда должны быть возвращены деньги.
3. Если заявление одобрено, деньги будут перечислены на указанный вами счёт.

На рассмотрение заявления и возврат денежных средств у ФССП есть 30 дней.

Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в случае незаконного списания налоговой задолженности рекомендуется предпринять следующие шаги:

• Обратиться в банк с заявлением о снятии блокировки и разблокировке счёта.
• Подать жалобу в ФНС на незаконные действия банка.
• Обратиться в суд с иском о признании действий налоговой и банка незаконными и возмещении ущерба.

Предприниматели могут также закрыть статус ИП и перерегистрироваться в качестве самозанятого, чтобы не подвергаться подобным рискам.

Может ли налоговая заблокировать счёт

Налоговая служба обладает полномочиями по приостановлению операций на расчётных счетах юридических и физических лиц. Эта мера используется для обеспечения исполнения налоговых обязательств.

Типы блокировок:

• Частичная блокировка: Замораживается определённая сумма, покрывающая отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС) или необходимая для исполнения конкретных налоговых обязательств. Разница между балансом счёта и суммой блокировки остается доступной для использования.
• Полная блокировка: Все средства на счёте недоступны для использования, за исключением платежей первой и второй очереди (выходные пособия, алименты, материальная помощь при травме на работе).

Обычно налоговая направляет решение о приостановлении операций на счёт в банк и налогоплательщику по почте и в личный кабинет налогоплательщика. Банк ежедневно определяет сумму отрицательного сальдо ЕНС и в случае его отсутствия снимает блокировку в течение трёх рабочих дней. При частичной блокировке счёт остается доступен для использования в рамках доступного остатка.

Последствия блокировки:

• Невозможность совершать платежи, в том числе по заработной плате и налогам.
• Остановка хозяйственной деятельности из-за невозможности использовать денежные средства.
• Репутационные потери.

Как снять блокировку счёта

Чтобы снять блокировку со своих счетов, необходимо выполнить требования ФНС. Чаще всего это:

• Уплатить задолженность по налогам, сборам, страховым взносам.
• Сдать декларацию, если не сдали вовремя.
• Предоставить налоговой обоснование невозможности оплаты задолженности.
• Представить доказательства исполнения требований налоговой службы.
• Подключиться к системе ЭДО (для организаций, обязанных использовать ЭДО), если не сделали это раньше.

FAQ

Могут ли приставы списать долг физического лица со счёта ИП?

Теоретически списать могут. Но поскольку у физлица и у ИП разные ИНН, то это случается достаточно редко.

По какой статье НК РФ списывают задолженность по налогам?

ФНС может списать налоговую задолженность с вашего лицевого счёта только в том случае, если она признана безнадежной к взысканию (п. п. 1, 2 ст. 59 НК РФ, п. 1 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденного Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@).

Вывод

• Причиной блокировки счетов чаще всего являются неуплаченные налоги, взносы, сборы, пени или штрафы, не сданная декларация, несоблюдение правил электронного документооборота (ЭДО).
• Для возврата ошибочно удержанных средств следует обратиться в подразделение Федеральной службы судебных приставов.
• Блокировка бывает полная или частичная, когда блокируется только часть средств, равная сумме долга.