Может ли ИП быть учредителем ООО или директором

ИП и ООО заслуженно считаются двумя самыми популярными форматами для ведения коммерческой деятельности в России. Первый особенно часто используется представителями малого бизнеса, второй является более универсальным, а потому подходит практически всем. Каждый из организационно-правовых статусов имеет как плюсы, так и минусы. Поэтому вполне логичным выглядит желание совместить их преимущества и одновременно минимизировать недостатки. Следствием этого становится актуальность темы о том, может ли ИП быть учредителем ООО или возглавить юридическое лицо в качестве руководителя. Детальный ответ на этот и сопутствующие вопросы дается в статье.

Может ли ИП быть учредителем ООО

Создание и деятельность ООО регламентирует №14-ФЗ (датируется 08.02.1998). Положения Федерального закона, а конкретно – статья 7 - однозначно разрешает открывать общества физическим лицам. ИП является физическим лицом, а потому на вопрос, может ли ИП открыть ООО, можно дать однозначно утвердительный ответ.

Сказанное в полной мере относится и к ситуации, когда ООО уже работает. В этом случае индивидуальный предприниматель может войти в число участников, для чего потребуется реализовать стандартную для подобных мероприятий процедуру, аналогичную той, что проводится для обычного физического лица.

Важно отметить, что возможна и обратная ситуация, когда учредитель ООО регистрируется в качестве ИП. Он подает обычное п подобной ситуации заявление, где не требуется указывать данные об участии в юридических лицах.

При этом необходимо понимать, что подобное совместительство предусматривает необходимость ведения раздельного учета и даже деятельности ИП и ООО. Другими словами, воспользоваться преимуществами обоих форматов бизнеса не получится. Как и суммировать зарабатываемые доходы или делить совершаемые расходы.

Более того, к подобному совмещению далеко не однозначно относятся налоговые органы. Поэтому принимать решение о том, чтобы ИП выступал учредителем ООО, следует взвешенно и внимательно изучив особенности отечественного законодательства. Также необходимо грамотно оформлять все сопутствующие документы, а затем правильно вести бухгалтерский учет – раздельный для обоих хозяйствующих субъектов, в которых принимает участие физическое лицо.

Возможные варианты совмещения

Нюансы и возможные варианты совместительства и возможные их последствия необходимо рассмотреть более подробно. Речь идет о трех вероятных ситуациях:

1. ИП является учредителем ООО, но не директором общества;
2. ИП выступает руководителем ООО, но не входит в число участников;
3. ИП одновременно и учредитель, и руководитель общества с ограниченной ответственностью.

Ситуация №1. ИП – учредитель, но не директор

Наиболее важные моменты подобного расклада описаны выше. Главное, что нужно знать об этом – совмещение возможно, так как не запрещено актуальным на сегодня законодательством. Главным и обязательным требованием к ИП в подобной ситуации становится отсутствие финансовых пересечений между предпринимательской деятельностью и работой ООО. Это выражается в необходимости ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета.

Коммуникация с ИФНС, как и оформление соответствующей отчетности, также ведется параллельно. Доходы от предпринимательской деятельности физическое лицо получает без ограничений и распоряжается ими как обычный ИП. Если же речь идет о прибыли ООО, гражданин в статусе учредителя должно соблюдать установленные для юридических лиц правила, то есть получать дивиденды, оформленные соответствующим образом. В обоих случаях предусматривается соблюдение требований по выплате налогов, разных для ИП и ООО.

Ситуация №2. ИП – руководитель, но не учредитель

Достаточно часто ИП становится управляющим, то есть руководителем ООО, даже не будучи участником общества. Такое совмещение оформляется на практике одним из двух способов. Первый – указание в штатном расписании и подписание с ИП обычного трудового договора. Такой вариант считается юридически грамотным и не вызывает вопросов со стороны фискальных органов.

Второй способ оформления – подписание гражданско-правового договора. Такой формат сотрудничества предоставляет несколько важных преимуществ, к числу которых относятся:

• не нужно платить НДФЛ и взносы на страхование с доходов, которые будет получать руководитель;
• ответственность ИП по договору гражданско-правового характера выше, чем по трудовому;
• расходы на оплату услуг нанятого управленца учитываются в расходах, что становится дополнительным фактором для снижения налоговых выплат;
• экономятся средства на предоставление социальных гарантий и обустройство рабочего места руководителя-ИП.

Настолько внушительный перечень достоинств приводит к тому, что подобная схема достаточно активно используется на практике. Но назвать ее полностью легальной не получается. Дело в том, что налоговые органы очень внимательно относятся к такому формату совмещения, результатом чего становится частые судебные разбирательства. Судебная практика показывает, что часто судьи принимают позицию ИФНС, что приводит к отрицательным для ООО вердиктам и серьезным санкциям в виде доначисления налогов и страховых взносов, а также вынесения штрафов и пеней.

Чтобы избежать такого негативного сценария развития событий, требуется грамотно составлять договор между ООО и ИП. В документе ни в коем случае не должны упоминаться следующие аспекты сотрудничества:

• гарантии в соответствии с ТК РФ в виде отпуска, больничного и других подобных нюансов;
• фиксированный рабочий режим или почасовая оплата труда;
• сведения о должностных обязанностях и конкретной должности, тем более - в рамках штатного расписания;
• условия, касающиеся материальной ответственности ИП, управляющего ООО;
• вознаграждения, никак не касающиеся осуществляемой работы.

Снизить вероятность появления у налоговых органов претензий к ИП и ООО может еще несколько юридических нюансов:

• регистрация ИП намного раньше, чем ООО;
• указание в регистрационных документах ИП кодов ОКВЭД, непосредственно касающихся управленческой деятельности;
• отсутствие у ИП опыта работы руководителем других компаний с оформлением трудового договора;
• оформление сопутствующих документов о привлечении ИП к управлению ООО, например, протокола общего собрания владельцев и внесения изменений в учредительную документацию и т.д.

Соблюдение перечисленных условий заметно понизит риски возникновение спорной ситуации с налоговой инспекцией. Но полностью исключить их все-таки не получится.

Ситуация №3. ИП – участник и руководитель ООО

Такой вариант совмещения заслуженно считается самым опасным. Фактически, налоговые органы воспринимают его как незаконный способ вывести деньги из ООО с целью сокращения платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Результатом становится доначисление налогов, наложение штрафов и пеней. Избежать такого сценария практически невозможно, а санкции выносятся после первой же проверки ООО сотрудниками ИФНС.

Стоит ли подвергать себя такому риску – решать ИП и владельцам ООО. Но практика показывает, что весьма вероятные финансовые санкции намного превосходят возможное снижение налогов и страховых взносов. Поэтому назначение ИП, являющегося учредителем ООО, еще и руководителем общества очень опасно.

Можно ли ИП-учредителю торговать с ООО

Вопрос, который вынесен в подзаголовок статьи, заслуживает отдельного рассмотрения в силу своей актуальности. Дать на него однозначный ответ не получится. Дело в том, что в действующем законодательстве не содержится прямого запрета на подобную деятельность. То есть ИП имеет право реализовать товары или оказывает услуги ООО, в котором предприниматель является учредителем.

Но налоговые органы часто подвергают подобные сделки сомнению. Даже в случае грамотного юридического оформления. По крайней мере, если не удается их оспорить, деятельность ООО все равно подвергается тщательному изучению и очень внимательной проверке. Вполне возможным результатом становится вынесение штрафных санкций по другим проблемным операциям.

FAQ

Может ли ИП создавать ООО или входить в число участников существующего ООО?

Да, такое право предоставляется индивидуальному предпринимателю действующим в России законодательством. Обязательным требованием при этом становится раздельное ведение бухгалтерского учета ИП и ООО.

Может ли учредитель ООО регистрировать ИП?

И такая возможность существует, причем полностью законная и не противоречащая нормативно-правовой базе. С соблюдением упомянутого выше требования о раздельном ведении бухучета.

Насколько законным является совмещением статуса ИП и участника ООО?

Как было отмечено ранее, такой формат совмещения является полностью легальным, но требует, чтобы финансовые потоки ИП и ООО не пересекались.

Легально ли привлечение ИП к управлению ООО?

Вопрос является спорным. С одной стороны, подобный формат сотрудничества не запрещен отечественным законодательством. А все, что не запрещено, разрешено. С другой стороны, налоговая очень внимательно относится к подобным взаимоотношениям, особенно – если они носятся гражданско-правовой характер. В таком случае действия ООО воспринимаются как незаконный уход от налогов и страховых взносов, что ведет к их доначислению вместе с наложением штрафов и вытекающих из этого пеней.

Можно ли ИП быть одновременно учредителем и руководителем ООО?

Данная форма совмещения считается самой подозрительной с точки зрения налоговых органов. Поэтому ее выявление практически всегда сопровождается тщательной и очень детальной проверкой бухгалтерской документации ООО и ИП.

Как снизить риски совмещения статуса ИП и управляющего ООО?

Для этого необходимо грамотно составить гражданско-правовой договор. Но даже в таком случае полностью исключить возникновения претензий со стороны налоговых органов нельзя.

Подведем итоги

• ИП имеет право открывать ООО или входить в состав участников работающего ООО.
• Учредителю ООО разрешено регистрировать ИП.
• Обязательным условием совмещения статусов ИП и участника ООО выступает раздельное ведение бухгалтерского и финансового учета.
• ИП может привлекаться к управлению ООО. Но если целью такого решения становится уход от налогов (то есть заключается гражданско-правовой договор), это практически всегда приводит к возникновению претензий со стороны ИФНС.
• Особенно серьезному вниманию и обязательной проверке подвергаются сделки ИП-учредителя со своим ООО по продаже товаров и оказанию услуг от ИП. В подобной ситуации избежать санкций налоговых органов практически нереально.