За что могут оштрафовать самозанятого?
Еще 3 ответа
налоговый консультант Solar Staff
По самозанятости необходимо считать и отражать доходы по каждому поступлению денежных средств на карту. Т. е. при получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведённых расчётах в налоговый орган через приложение «Мой налог» самостоятельно или через оператора либо кредитную организацию. Если отражение доходов производится через посредников (например, через банки-партнёры), то сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно передать в налоговую не позднее 9 числа следующего месяца (в соответствии с п.2 ст. 14 N422-ФЗ).
Что касается оплаты налога, то официально установленный срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим (п.3 ст. 11 N422-ФЗ), одним из способов:
- самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;
- уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
- уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счёта и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог»;
- за нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчёте, который учитывается в доходах, определена ответственность (ст. ст. 129.13, 129.14 НК РФ):
- для самозанятого предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчёта и штраф в размере суммы расчёта — при повторном нарушении в течение шести месяцев;
- для уполномоченных операторов электронной площадки или кредитных организаций — штраф 20% от суммы расчёта, но не менее 200 ₽ за сведения о каждом расчёте, не переданные в налоговый орган.
Ещё хотелось бы отметить, что стоит учитывать возможные санкции в случае, если у физ. лица, по внутренним убеждениям считающего себя самозанятым, вообще нет регистрации в данном статусе. В случае установления налоговой факта ведения предпринимательской деятельности без регистрации этой деятельности и неуплаты налогов с неё предусмотрено:
- Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ за незаконную предпринимательскую деятельность в размере от 500 ₽ до 2000 ₽.
- НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ в размере 13% от всех доходов, которые не были задекларированы.
- Штраф по ст. 122 НК РФ размером от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.
- Штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление отчётности в размере 5% от суммы налога, которая должна быть в ней указана, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от суммы налога.
Отвечаем на потребительские вопросы о финансах
Отвечает руководитель адвокатского кабинета «Конституционная правозащита» №0174 Вадим Дигин.
Самозанятого могут оштрафовать, если он:
- утаил часть доходов, занизив их;
- несвоевременно оплатил налоги;
- вёл лицензируемую деятельность без специального разрешения;
- нарушил порядок формирования чека для покупателя;
- не выдал чек, сделал это с опозданием или неправильно оформил.
Ответ эксперта
автор Сравни.ру
Пока налоговики довольно лояльно относятся к самозанятым, но всё же вправе наказать за такие нарушения:
1. Штраф за отсутствие чека (не отправил данные в налоговую). Самозанятый обязан оформить чек на все свои доходы, чтобы таким образом ФНС узнала о них и начислила налоги. Клиенту при этом чек можно и не выдавать, например если физлицо отказывается от этого или вы работаете через площадку-посредника. А вот зафиксировать поступления чеком нужно. Если не сделать это, то самозанятому грозит штраф — 20% от неучтённого дохода в первый раз и 100% — при повторном нарушении в течение полугода.
Пока массовых проверок и информации о взимаемых на практике штрафов не было, но помните ,что налоговая имеет право проверить доходы налогоплательщиков и позже — за прошлые годы.
2. Пени при просрочке по уплате налога. Заплатить НПД нужно не позднее 25 числа следующего месяца, вот если запоздать с этим, то самозанятый заплатит пени. Ставка — 1/300 от ключевой ставки Центробанка в день. Так, неустойка за месяц просрочки суммы налога в 1 тысячу ₽ составит примерно 9 ₽.
3. Доначисление налога при снятии с учёта плательщика НПД. Неверно уплаченный НПД вернут, а вот налоги с тех доходов придётся заплатить как физлицо — 13% НДФЛ. Лишиться статуса самозанятого можно, например, если нарушил ограничения по видам деятельности и неправильно применял налоговый режим для самозанятых.
Подробнее о рисках и возможностях этого налогового режима мы рассказываем в нашем «Путеводителе по самозанятости». Вы можете подписаться на рассылку и, получая письма-уроки, последовательно разобраться во всех нюансах. А если вопросы и останутся — обратиться в закрытый чат с экспертами, которые проконсультируют вас лично.