Налог на вклады в 2023 году, открытые в 2022 году.
Здравствуйте, у меня возник вопрос и дополнение к ответу в аналогичной теме от другого пользователя портала sravni.ru , его вопрос касался налога в 2022 году: https://www.sravni.ru/q/chto-s-nalogom-na-vklady-v-2022-godu-44761/ В ответе на вопрос, редакция sravni.ru написала: " Стоит заметить, что с 2023 года налог на процентный доход вернётся, но в изменённом виде. Необлагаемая сумма такого дохода будет рассчитываться как максимальная ключевая ставка ЦБ за отчётный год, умноженная на 1 миллион ₽, что значительно снизит количество подпадающих под налогообложение вкладов. Впервые такой налог нужно будет уплатить в 2024 году за 2023." Небольшой нюанс, важно понимать, что при расчёте максимальной ставки ЦБ по вкладам, учитываются только значения ставки, утверждённые на первые числа каждого месяца, а не на любой из дней в году. Теперь мой вопрос: у меня вклад открыт в этом году, продолжительность на год, до 06.2023. Фактическая прибыль будет получена уже в 2023 году, однако половина срока вклада деньги находились в необлагаемом налогом периоде, будет ли это как-то расчитываться при НДФИ в 2024-м году. При учёте выплаты по вкладу единовременно, в конце срока. Приведу пример, допустим я открыл вклад на год на 2 млн. в 01.07.22 , ставка по вкладу была 10%. 01.07.23 я получил 2.2 млн. (в теории 100 тыс. получены в 2022-м году и 100 тыс. в 2023, но по факту выплата всей суммы была именно в 23-м году). Также для примера предположим, максимальная ставка в 2023 была 01.02.22 и составила 6%, тоесть необлагаемый доход за 2023 год будет равен 60 тыс. рублей. С какой суммы я уплачу в итоге налог , когда закон вновь вступит в силу, будет ли учитываться срок вклада, открытого в период с 01.07.22. Спасибо!
Еще 1 ответ
налоговый консультант Solar Staff
Проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ, полученные до 31 декабря 2022 года (включительно), не облагаются налогом. Проценты, полученные начиная с 2023 года, подлежат обложению НДФЛ. Если вклад принят банком от физ. лица до 2023 года, порядок налогообложения процентов по такому вкладу производится в общем порядке.
Поясню подробнее.
По процентам по вкладам/счетам, открытым в период до 2023 года, особых правил законодательно не установлено. Расчёт налога по доходу от процентов будет производиться в зависимости от того, когда проценты фактически получены. При этом датой получения процентного дохода считается наиболее ранняя из дат:
- дата перечисления процентов по вкладу/счёту (капитализация);
- дата перевода на другой вклад/счёт;
- дата выплаты из кассы.
Таким образом, стоит учитывать дату, когда произведено непосредственное зачисление процентов на счёт/вклад, т. е. когда по условиям договора банковского вклада проценты зачисляются банком на счёт клиента.
Если по договору проценты были перечислены по счёту/вкладу (капитализированы) до 2023 года, то они признаются полученными до 2023 года и облагать налогом их не нужно. Даже если сама денежная выплата вкладчику таких процентов будет уже в 2023 году.
Проценты, выплачиваемые начиная с 2023 года (насколько понимаю — как в вашем случае), облагаются НДФЛ независимо от того, за какой год они были начислены и в каком году был открыт соответствующий вклад/счёт.
Ответ эксперта
редактор Сравни.ру
Степан, спасибо за уточнение. Вы правы, ставка ЦБ для расчёта не облагаемой налогом базы будет учитываться на первые числа каждого месяца отчётного года.
Что касается вашего вопроса. Для налогообложения будет играть роль дата получения дохода, то есть дата выплаты банком процентов по вкладу. При этом не имеет значения, что вклад, допустим, открыт в предыдущем году, в котором налогообложение ещё не действовало. Налог рассчитывается именно за тот год, в котором получен доход. Это актуально для вкладов с выплатой процентов в конце срока действия договора.
В вашем примере вы получите 200 тысяч ₽ в 2023 году. При максимальной ставке ЦБ 6% не облагается налогом сумма в 60 тысяч. Значит, в 2024 году нужно будет уплатить 13% с 140 тысяч ₽, то есть 18 200 ₽.