юрист, к. ф. н., автор 7 книг по поиску работы и карьере
Ещё к ответу Ильи Хабарова добавлю следующее.
При получении дивидендов и купонов по американским ценным бумагам рекомендую подписать форму W-8BEN — налог в пользу США в этом случае составит 10% (иначе — 30%), а 3% вы самостоятельно (это важно!) доплатите в российский бюджет. Для этого в рамках декларационной кампании до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом, необходимо подать декларацию, а до 15 июля уплатить налог.
Форма W-8BEN действует три года с даты подписания. У каждого брокера нужно оформить свою форму. Сделать это можно в онлайн-режиме в личном кабинете на сайте брокера.
Ответ эксперта
руководитель управления клиентских операций на финансовых рынках Экспобанка
Существует несколько различных случаев:
Нет, налог на дивиденды платить не нужно, если частный инвестор купил акции российских компаний на бирже. В данной ситуации брокер является налоговым агентом. Т. е. он рассчитывает налог, удерживает его из суммы дивидендов и перечисляет денежные средства физическому лицу уже за минусом налога.
Также не нужно платить налог в случае, если частный инвестор получил дивиденды от российской компании в денежной форме напрямую от компании, акциями которой он владеет. По российскому законодательству, в данном случае российская компания является налоговым агентом.
Нужно, если дивиденды были получены от иностранной компании в полном размере — вне зависимости от того, были акции приобретены через брокера или напрямую у компании. Тогда инвестору необходимо самому рассчитать и заплатить налог.
При этом для резидентов РФ действует ставка 13% для годового дохода до 5 миллионов ₽ и 15% для годового дохода свыше 5 миллионов ₽. Для нерезидентов ставка составляет 30%.