Какой налоговый статус выбрать фрилансеру для работы с компаниями?

По данным исследования Solar Staff и Data Insight, большинство фрилансеров работают в статусе самозанятых — 52%, у 20% опрошенных — статус ИП, а физическими лицами остаются 23%. При этом неправильно выбранный юридический статус может стать помехой при работе с компаниями. 45% самозанятых и 56% физических лиц рассказали, что сталкивались с ситуацией, когда клиенты отказывались работать из-за их налогового статуса. Чтобы избежать подобных трудностей, фрилансеру стоит тщательно подойти к выбору налогового статуса — физлицо, самозанятый или ИП. Расскажу подробнее про каждый:

1. ИП: не рекомендую для старта работы «на себя» из-за сложностей ведения учёта и подачи отчётности — скорее всего, понадобится помощь бухгалтера. Поэтому стоит рассмотреть статусы «физлицо» или «самозанятый» (ИП-самозанятый, если в планах доход более 2,4 миллиона ₽ в год).

2. Физлицо.

• Ставка налога при работе с юрлицом — 13%.
• Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
• Чтобы отчитаться о доходах, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
• Вести бухгалтерский учёт необязательно. Но при подаче декларации нужно предоставлять документы, подтверждающие доход.
• Не требует специальной постановки на учёт.
• Возможно получить вычет на обучение, лечение, имущественный и т. д.
• Нет ограничений по виду деятельности (кроме лицензируемой и иной деятельности для юрлиц и ИП).
• Если заказчик — российская компания или ИП в России, он платит налог 13% на доход и большую часть страховых взносов. А это невыгодно — разница с трудоустройством минимальна.

3. Самозанятый.

• Ставка налога при работе с организацией или ИП — 6%.
• Платить налог нужно каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода).
• Отчёт о доходах через приложение/веб-сервис «Мой налог».
• Нет обязанности вести бухгалтерский учёт. Документы предоставляются в налоговую только по запросу.
• Регистрация статуса через приложение/веб-сервис «Мой налог» или через партнёрские программы.
• Предусмотрена льгота по налогу при регистрации.
• Есть ограничения по видам деятельности согласно ст. 4 и ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N422-ФЗ.
• Заказчик не платит налоги или взносы, все обязанности возложены на самозанятого.

На мой взгляд, лучше выбирать самозанятость. Этот налоговый статус выигрывает за счёт простоты ведения учёта и уплаты налога. Но будьте аккуратны и учитывайте ограничения для данного статуса.