Какие нюансы надо учесть, если хочешь стать самозанятым?
Еще 2 ответа
налоговый консультант Solar Staff
Законодательно ст. 4 и ст. 6 N422-ФЗ установлено, что некоторые из видов работ/услуг запрещено оказывать и декларировать в статусе плательщика налога на профессиональный доход, и не все доходы признаются объектом налогообложения самозанятого. Например, согласно пп. 5 п. 2 ст. 4 N422-ФЗ, деятельность по агентскому договору не подходит для того, чтобы быть самозанятым, или, в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 6 N422-ФЗ, продав транспортное средство, также нельзя отчитаться в налоговую в данном статусе. Закон о специальном налоговом режиме для самозанятых прямо запрещает применять налог на профессиональный доход к выплатам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (согласно пп. 8 п. 2 ст. 6 N422-ФЗ).
Есть ещё один важный момент, который стоит учитывать: если по трудовому договору/контракту имеется запрет на совместительство, в таком случае быть в штате организации и самозанятым одновременно невозможно. Такой запрет имеется, например, у государственных и муниципальных служащих — они не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход (т. е. быть самозанятыми) в отношении полученных доходов, за исключением доходов от сдачи в аренду (внаём) жилых помещений. Следовательно, если физическое лицо работает в коммерческой организации и в трудовом договоре не оговорены ограничения на получение дохода от иных источников — смело можно регистрироваться в качестве самозанятого. В таком случае доходы от официального трудоустройства будут облагаться налогом на доход физических лиц (от 13%), а иные доходы следует отражать в качестве самозанятого и уплачивать налог в размере 4% или 6% в зависимости от источника дохода (4% при получении дохода от физического лица, 6% при получении дохода от юридического лица, ИП или иностранной организации).
Если налоговая установит неправомерность применения спец. режима НПД гражданином, то она смело доначислит не только налог на доходы физических лиц, но ещё штраф за несвоевременную сдачу отчётности и пени за просрочку уплаты. Если же самозанятый будет признан штатным работником, все риски ложатся на заказчика. Для заказчика (организации или ИП) итог такой переквалификации выльется в доначисление НДФЛ, страховых взносов за работника, штрафы, пени от налоговой и административный штраф в соответствии с п.4 ст. 5.27 КоАП РФ, который составляет для должностных лиц от 10 до 20 тысяч ₽, для ИП — от 5 до 10 тысяч ₽, для организаций — от 50 до 100 тысяч ₽.
Курсы разработчиков можешь себе подобрать. Осваивать надо соответствующую специальность IT, и будете в шоколаде — это очень востребованно.
Ответ эксперта
директор по развитию продуктов платформы «Рокет Ворк»
В первую очередь нужно понять, подходит ли ваша профессиональная деятельность под критерии самозанятости. Если вы только думаете о том, чтобы запустить небольшой бизнес, хотите монетизировать хобби или уже работаете на себя, без работодателя, ваша работа не предполагает наличия штата наёмных сотрудников и годовой оборот не превышает 2,4 миллиона ₽, вам идеально подойдёт новый налоговый режим.
Есть ли какие-то сложности? Подводные камни?
На самом деле быть самозанятым очень просто — в отличие от юрлиц плательщики налога на профессиональную деятельность максимально освобождены от бумажной волокиты, им не требуется вести налоговую отчётность, работать с кассой. По умолчанию на этом налоговом режиме нужно платить только налог — 4% при работе с физлицами и 6%, если ваш заказчик — компания. Даже перечислять страховые взносы необязательно. Если человек не верит в пенсию, работает фотографом или делает кошельки ручной работы на заказ, он имеет полное право не скидываться государству. Однако и государство в таком случае ему ничего не должно — только социальную пенсию. Если вам такое не подходит, вы можете самостоятельно делать страховые взносы — подать заявление в пенсионный фонд и стать застрахованным — добровольно. Страховой стаж засчитают со дня подачи заявления — при условии, что будет выплачена нужная сумма взносов — в 2020 году год стажа самозанятого стоит, как у ИП: 32 448 ₽.
Насколько в целом процедура проста и в чём заключается?
Стать самозанятым действительно очень просто. Для этого потребуется смартфон или компьютер и пять минут свободного времени. Для самозанятых есть специальные сервисы, которые упрощают работу — например, на платформе Рокет Ворк есть возможность автоматически генерировать чеки, формировать и подписывать договоры, для физических лиц — искать заказчиков, а для юридических — исполнителей, проверять их налоговый статус в реальном времени и проводить выплаты. Зарегистрировать новый налоговый статус можно в приложении или на сайте «Мой налог». Для этого понадобится паспорт или ИНН. Также возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого в последнее время появляется в мобильных приложениях популярных банков — партнёров ФНС.
Почему нужно регистрироваться как самозанятый? В чём плюсы?
Один из существенных плюсов нового налогового режима в том, что самозанятость можно совмещать с другой деятельностью, например, работать по найму и одновременно — на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может быть в нём директором и при этом оставаться самозанятым. Например, делать сайты-визитки на заказ.
Чем самозанятые отличаются от малого бизнеса?
Самозанятые — в какой-то степени и есть малый бизнес. Они производят товар, работают на себя, оказывают услуги и платят налоги. Однако закон о НПД очень чётко поясняет разницу между самозанятостью и индивидуальным предпринимателем — самозанятый не может иметь наёмных сотрудников, не имеет права заниматься посредничеством и некоторыми другими видами деятельности, продавать подакцизные товары, а также не может иметь годовой доход более 2,4 миллиона ₽. Если ваш бизнес предполагает бОльший доход или обязательное содержание штата, вам больше подойдут классические режимы, например ИП.
Какие возможности есть у самозанятых?
Сейчас рынок активно диджитализируется, вместе с удалёнкой в моду входит аутсорс, больше вакансий появляется для удалённых специалистов. Часто компаниям просто выгоднее работать с самозанятыми. Поэтому фрилансеры сейчас получают доступ к большому количеству карьерных возможностей. Кроме того, самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору — это отличный вариант для официальной подработки. Индивидуальные предприниматели, которые попадают под критерии СМЗ, также могут сменить налоговый режим, тем самым существенно сократив налоговые издержки, что не будет лишним для любого предпринимателя в период экономической нестабильности.
Почему самозанятые — это новый тренд и каково его будущее и перспективы?
Новая форма занятости — действительно однозначный тренд. Цифровые платформы, социальные сети, агрегаторы такси, маркетплейсы сейчас переводят привычную нам жизнь в онлайн, в связи с этим все большее число людей получают возможность работать на себя. А пандемия коронавируса лишь укрепила этот тренд. Спрос на самозанятых специалистов в будущем будет только расти. При этом вакансий будет много и для «синих», и для «белых» воротничков. Это подтверждает и прогноз Минфина, который ожидает увеличения числа самозанятых минимум до 10 миллионов человек в ближайшие 5 лет. Не исключено, что государство, желая сделать НПД более привлекательным среди граждан, задумается о мерах поддержки самозанятых и компаний, работающих с самозанятыми, продлит режим налоговых каникул, а может быть, и придумает, как субсидировать пенсионные взносы самозанятых. Также появится больше сервисов, облегчающих жизнь компаниям и самозанятым, забирая документооборот, бухгалтерию и таск-менеджмент на себя. Чтобы в новой системе трудовых отношений компании не боялись работать с фрилансерами, были уверены в их официальном статусе, фрилансеры же получили гарантии, платили налоги и могли, как говорится, спать спокойно.