Точка безубыточности

Точка безубыточности является одним из важнейших индикаторов, показывающих будет ли выгоден бизнес, что нужно для того, чтобы начать получать прибыль. Ее правильный расчет и использование в управлении помогают предприятиям не только выживать, но и точно планировать будущее и оценивать финансовую устойчивость бизнеса.

Мы расскажем, что такое точка безубыточности, как ее рассчитать и построить график, приведем примеры применения точки безубыточности на практике. Это важно знать любому предпринимателю, независимо от величины бизнеса.

Точка безубыточности – что это

Точка безубыточности – это ключевой финансовый показатель, который помогает бизнесу определить, в какой момент его доходы начнут покрывать все затраты, и он начнет приносить прибыль.

Для расчета точки безубыточности применяется анализ переменных и постоянных затрат:

• Переменные затраты изменяются с увеличением или уменьшением объема производства.
• Постоянные затраты остаются неизменными, вне зависимости от объема производственной деятельности.

Когда общий доход от реализации продукции равен общим затратам, компания находится в точке безубыточности. Это означает, что все произведенные и проданные продукты покрывают затраты на производство, но еще не приносят чистую прибыль.

Почему важно знать точки безубыточности своего бизнеса:

• Чтобы строить политику ценообразования, планировать объем производства и маркетинговые стратегии.
• Для возможности оценивать инвестиционные проекты и новые стратегии.
• Чтобы избежать денежный дефицит или возможный убыток, которые могут негативно отразиться на финансовом состоянии компании.
• Помогает в переговорах с кредиторами и инвесторами.

Что нужно для расчета

Для расчета точки безубыточности необходимо учесть несколько ключевых факторов, которые помогут определить, в какой момент бизнес начнет приносить прибыль после достижения определенного уровня продаж.

Какие показатели потребуются для расчета точки безубыточности:

• Объем выручки. Это общая сумма дохода, полученного после продажи товаров. Она рассчитывается ка произведение стоимости единицы товара на объем продаж.
• Цена продажи за единицу продукции. Это цена, по которой товар будет продаваться на рынке, и она должна покрывать как переменные затраты, так и часть фиксированных затрат.
• Переменные затраты на единицу продукции. Эти затраты напрямую связаны с производством, они изменяются в зависимости от объема производства. Например: затраты на покупку сырья, на упаковку, транспортные расходы.
• Фиксированные затраты. Это те расходы, которые остаются неизменными независимо от объема производства или продаж. Например: аренда помещений, зарплата административного персонала, амортизация оборудования.

Как рассчитать точку безубыточности

Точку безубыточности можно рассчитывать в натуральном и денежном выражении.

В натуральном выражении

Формула для определения точки безубыточности в натуральном выражении:

Точка безубыточности (в единицах) = Фиксированные затраты / (Цена продажи за единицу - Переменные затраты на единицу).

Формула показывает количество единиц продукции, которое необходимо продать для того, чтобы покрыть все затраты и начать получать прибыль.

В этом случае точка безубыточности может быть выражена в количестве сделок, штуках, килограммах и т.д.

Данная формула подходит для бизнеса, который продает один вид товара или оказывает одну услугу.

В денежном выражении

В этом случае для расчета точки безубыточности определяют, на какую сумму нужно продать продукции (товаров, услуг), чтобы покрыть понесенные на ее производство затраты и получить нулевую прибыль.

Точка безубыточности в денежном выражении:

Точка безубыточности (в денежном выражении) = Постоянные затраты / (Выручка − Переменные затраты) × Выручка

Данная формула подходит для расчета точки безубыточности в компаниях, производящих или реализующих несколько видов продукции (товаров, услуг).

Дополнительные способы

Кроме традиционного расчета точки безубыточности существуют и другие формулы расчета точки безубыточности. Например, анализ через систему «затраты - объем - прибыль» (Cost-Volume-Profit analysis, CVP). Данная методика позволяет не только определить точку безубыточности, но и проанализировать как различные уровни объема производства и продаж влияют на прибыль.

В дополнение к CVP анализу, можно также рассчитать маржинальный анализ, который предусматривает сопоставление каждого товара или услуги с их вкладом в покрытие постоянных затрат и генерацию прибыли.

Эти методы, взаимодействуя, помогают менеджерам и финансовым аналитикам делать более обоснованные решения, управлять рисками и стратегически планировать будущее компании.

Как построить график безубыточности

Для визуального представления момента перехода бизнеса через точку, в которой доходы начинают покрывать все фиксированные и переменные издержки, не принося при этом убытков, но и не принося прибыли, можно построить график безубыточности.

Составление графика:

• Сначала определяем все фиксированные издержки аренда, зарплата постоянного персонала, амортизация оборудования и прочие расходы в постоянных затратах.
• Далее рассчитываем переменные издержки. Эти расходы напрямую зависят от уровня производства или объема продаж. В составе переменных издержек могут быть затраты на сырье, оплату труда сдельных рабочих, транспортные расходы и т.д. По мере увеличения объема производства или продаж переменные издержки растут.
• Составляем уравнение точки безубыточности в натуральном выражении.
• Для построения графика на горизонтальной оси отмечаем объем продаж (или производства), а на вертикальной оси отмечаем денежные значения — общие издержки и общие доходы.
• Нарисуем линию, представляющую общие фиксированные издержки — она будет горизонтальной, так как фиксированные издержки не изменяются с увеличением объема производства. На нашем графике она выделена красным цветом.
• Проводим линию, начиная от точки, которая соответствует сумме фиксированных издержек на вертикальной оси, которая расходится вверх в зависимости от изменения переменных расходов. Это линия общих издержек. На графике эта линия фиолетового цвета.
• Проводим линию выручки. В соответствии с нашим графиком выручки линия зеленая.
• Начинаем от нуля на пересечении осей и проводим линию доходов — от старта до пересечения линии общих издержек. Эта точка пересечения — и есть ваша точка безубыточности.

Использование точки безубыточности на практике

Знание точки безубыточности имеет практическое значение для бизнеса. Это помогает предпринимателям принимать обоснованные решения, планировать расходы и ориентироваться в конкурентной среде.

Для чего используют точку безубыточности на практике:

• Для оптимизации операционных расходов. Анализ переменных и постоянных затрат позволяет определить, где можно сократить расходы без ущерба для качества продукции или услуг.
• Для эффективного ценообразования. Установив минимальную цену, которая обеспечивает покрытие всех затрат, компания может избегать убыточных сделок и обеспечивать устойчивую прибыльность. Этот подход также помогает в формировании стратегий скидок и акций, когда необходимо стимулировать спрос без снижения рентабельности.
• Для поддержания стратегического планирования. Компании могут оценивать, насколько увеличится объем продаж при увеличении рыночной доли или расширении ассортиментного ряда. Это помогает минимизировать риски, связанные с инвестициями в новые направления или рынки.
• Для анализа риска и оценки инвестиционных возможностей. Инвесторы и кредиторы часто рассматривают этот показатель, чтобы оценить финансовую устойчивость бизнеса и его потенциал для получения дохода. Таким образом, компании, которые четко понимают и используют концепцию точки безубыточности, имеют значительное конкурентное преимущество на пути к успеху.

Разберем примеры

Рассчитаем для примера точку безубыточности в натуральном и денежном выражении.

Пример расчета точки безубыточности в натуральном выражении

Компания производит блокноты, стоимость которых составляет 500 рублей за единицу. Постоянные затраты компании равны 100 000 рублей в месяц, а в составе переменных затраты на производство одного блокнота в сумме 300 рублей.

Подставим значения в формулу:

Точка безубыточности (в единицах) = 100,000 / (500 - 300) = 100,000 / 200 = 500 блокнотов.

Выводы:

• Компании необходимо произвести и продать 500 блокнотов, чтобы покрыть все свои постоянные и переменные затраты, не получив при этом ни прибыли, ни убытка.
• Если компания произведет и продаст 501 и более блокнотов, она уже получит прибыль, величина которой будет зависеть от суммы выручки.

Пример расчета точки безубыточности в денежном выражении

Рассмотрим денежное выражение той же задачи. Зная, что для достижения точки безубыточности необходимо продать 500 блокнотов, можем легко рассчитать общую выручку, необходимую для достижения этой точки.

Для этого подставим значения в формулу:

Точка безубыточности (в денежном выражении) = 500 рублей × 500 единиц блокнотов = 250 000 рублей.

Вывод:

• Компании необходимо достигнуть выручки в размере 250 000 рублей, чтобы покрыть все свои затраты, не получая убытков.
• При выручке более 250 000 рублей, компания сможет рассчитывать на получение прибыли.

Что почитать и посмотреть по теме

Для более глубокого понимания этой темы можно обратиться как к литературе, так и к визуальным источникам.

Классические книги по финанcовому анализу:

• «Анализ финансовой отчетности» Джорджа Т. Фридлоба и Франсин Марджерис Фридлоб. Эта книга является незаменимым руководством для понимания различных аспектов финансовой отчетности, включая расчет точки безубыточности.
• «Финансовое моделирование и анализ» Майка Хиллера. Автор объясняет, как можно использовать финансовые модели для анализа различных сценариев бизнеса, рассчитывая при этом точку безубыточности. Эта книга более практическая и будет полезна тем, кто хочет углубиться в аналитическую работу.

Если же вы предпочитаете визуальные учебные материалы, на платформах вроде Rutube можно найти актуальные видеоматериалы по теме.

На Сравни вы сможете выбрать качественные курсы, посвященные финансовому анализу. Часто преподаватели объясняют сложные концепции на примерах из реальной жизни, что помогает более точно представить, как рассчитывается и используется точка безубыточности в бизнесе.

FAQ

Как правильно использовать точку безубыточности в стратегическом планировании?

Точка безубыточности помогает определить минимально необходимый объем продаж и дает понимание прибыльности бизнеса в целом. Понимание этого порога позволяет менеджменту принимать решения по ценообразованию, оптимизации затрат и инвестиционным стратегиям. В оперативном плане, зная точку безубыточности, компании могут устанавливать реалистичные целевые уровни продаж и принимать меры для минимизации рисков потерь, что дополняет долгосрочное развитие компании и помогает в достижении устойчивого роста.

В чем различие между точкой безубыточности и точкой отказа от вложений?

И точка безубыточности, и точка отказа от вложений являются важными финансовыми индикаторами для бизнеса, но служат разным целям. Точка безубыточности определяет минимальное количество продаж или оборот, необходимый для покрытия всех затрат. Это ключевой показатель для краткосрочного планирования. С другой стороны, точка отказа от вложений учитывает более долгосрочные перспективы: она показывает, когда вложения в проект могут быть признаны убыточными. Таким образом, точка отказа от вложений связана с окупаемостью капиталовложений и жизненным циклом инвестиционного проекта.

Вывод

Точка безубыточности играет ключевую роль в финансовых показателях компаний. Она позволяет предприятиям определить объем продаж, необходимый для покрытия всех затрат, без получения убытков.

Этот показатель может быть выражен как в натуральном, так и в денежном выражении.

Расчет точки безубыточности является важным компонентом финансового планирования и помогает бизнесменам принимать правильные решения о ценообразовании, стратегии продаж и оптимизации затрат.