Страховые взносы ИП в 2024 и на 2025 годы

Каждому бизнесмену, зарегистрировавшемуся в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо не только знать и понимать свой бизнес, но и уметь управлять денежными потоками, понимать бухгалтерскую отчетность, знать какие обязательные платежи потребуется уплачивать, когда и каком размере, как их можно уменьшить. От этого будет зависеть эффективность и прибыльность бизнеса.

Поэтому тема «Страховые взносы ИП в 2024-2025 годах» является актуальной для всех ИП, независимо от наличия наемных работников. Здесь мы разберем ее подробно.

Страховые взносы ИП в 2024 – какие и в каком размере

В 2024 году, индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают страховые взносы в обязательном порядке, независимо от уровня дохода и от применяемой системы налогообложения (за исключением самозанятых и при применении АУСН). Они включают обязательное пенсионное и медицинское страхование. Теперь они входят в состав единого платежа.

Страховые взносы для ИП исчисляются в фиксированном размере. Который зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Если годовой доход ИП превышает определенный порог, предприниматель обязан уплатить дополнительный взнос, который рассчитывается как процент от суммы, превышающей этот порог.

На 2024 год фиксированные взносы составляют 49 500 рублей. Дополнительно уплачивается 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Например, ваш доход за 2024 год составил 500 000 рублей, т. е. вы должны заплатить 49 500 + 2 000 ((500 000 – 300 000) х 1%) = 51 500 рублей.

Максимальная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет восьмикратный фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В 2024 году это 277 571 рублей.

Расчет суммы дохода для исчисления 1% зависит от системы налогообложения, применяемой ИП:

• Для ИП на ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН база для расчета взноса рассчитывается как Доходы минус расходы
• Для ИП на УСН «Доходы» базой для расчета взноса является выручка по книге учета.
• При патентной системе базой для расчета взноса является сумма дохода из патента, независимо от величины фактического дохода.
• При применении ИП нескольких видов налогообложения, доходы суммируются.

Как платить

Страховые взносы ИП в фиксированной сумме уплачиваются в виде единого налогового платежа (ЕНП). При этом в платежном поручении указывают КБК ЕНП.

Разделять виды взносов в платежке не требуется, ФНС сама распределяет полученную сумму на пенсионное и медицинское страхование.

Допускается как единовременная оплата ЕНП, так и оплата частями. При закрытии ИП в течении года он уплачивает фиксированную сумму страховых взносов в пропорциональной доле от его фактической деятельности.

В какие сроки

Сроки уплаты ЕНП в 2024 году:

В каких случаях можно не платить

Страховые взносы являются обязательными платежами. Определены только конкретные случаи, когда ИП может не платить или временно приостановить уплату взносов за себя:

• При применении АУСН ИП страховые взносы платить не надо.
• Если ИП является самозанятым, он также освобожден от уплаты страховых взносов.
• ИП на любой системе налогообложения при временной приостановке бизнеса по основаниям, которые указаны в п. 7 ст. 430 НК РФ: на время прохождения военной службы, в том числе по мобилизации, контракту, в период ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет или за инвалидом 1 группы, ребенком‑инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет. Чтобы не платить взносы, потребуется предоставить в ФНС подтверждающие документы.

Как уменьшить размер налогов и взносов

В соответствии с НК РФ есть ситуации, когда ИП уплачивают меньше налогов и взносов.

Пониженные взносы в новых регионах

Для ИП, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях в 2024 году установлены льготы по уплате страховых взносов. В 2024 году предприниматели обязаны платить фиксированные взносы в размере 25 200 рублей, без уплаты дополнительных взносов, независимо от суммы дохода.

Взносы для военных пенсионеров

Если военный пенсионер регистрирует ИП, он будет иметь льготы по уплате страховых взносов за себя:

• Освобождение от уплаты пенсионных взносов, независимо от величины доходов.
• При расчете величины взносов на ОМС, применяется коэффициент 19,8922% к совокупному фиксированному размеру взносов (закон от 13.06.2023 № 257 ФЗ, п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Таким образом, общая сумма фиксированных взносов ИП – военных пенсионеров в 2024 году – 9 846,64 рублей (49 500 × 19,8922%), в новых регионах РФ — 5 012,83 рублей (25 200 × 19,8922%).

Страховые взносы ИП в 2025

В соответствии со ст. 430 НК РФ размеры фиксированных взносов на ОПС и ОМС в ближайшие три года будут постепенно расти.

В таблице представлен их будущий размер:

Размер страховых взносов за прошлые годы

Величина страховых взносов растет с каждым годом.

В 2021 и в 2022 годах ИП платили страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию отдельно:

• в 2021 – взносы по ОПС составляли 32 448 рублей, по ОМС – 8 426 рублей. Итого – 40 874 рублей;
• в 2022 – взносы по ОПС составляли 34 445 рублей, по ОМС – 8 766 рублей. Итого – 43 211 рублей.

В 2023 году был установлен один размер обязательных взносов в сумме 45 842 рубля.

Получается, что за 3 года размер взносов увеличился на 17% и в ближайшие три года еще увеличится на 23%.

Что почитать и посмотреть о налогообложении

Изучить тему налогообложения и обязательных взносов по ИП глубже, помогут следующие источники:

• Законодательные акты: Налоговый Кодекс РФ, Разъяснительные письма ФНС, Разъяснительные письма Письмо Минфина – от 30.08.2021 № 03‑15‑05/69870, от 03.2019 № 03-02-08/16888, и т. д.
• Тематические рубрики на видеохостингах, например Взносы ИП в 2024 году, Фиксированные взносы ИП в 2024 году: сколько и как платить, как уменьшать и т. д.
• Онлайн курсы от образовательных платформ, которые помогут не только разобраться с темой обязательных платежей, но и научат управлять финансовыми потоками, понимать, как и где можно сэкономить. Платформа Сравни поможет вам выбрать курсы от ведущих онлайн школ по любому направлению: бизнес-курсы, бухгалтерские курсы, курсы по налогообложению и т. д. Здесь вы сможете ознакомиться с условиями и перейти на сайт школы для заключения договора.

FAQ

Как можно уменьшить налог по УСН «Доходы» на сумму уплаченных страховых взносов?

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ( в 2024 году это 49 500 рублей) и дополнительных взносов по ставке 1%, рассчитанные за отчетный год или за прошлый, если суммы не учитывали ранее (в 2024 году это дополнительные взносы за 2024 или за 2023 год) по ИП без наемных работников без ограничения, по ИП с наемными работниками максимально наполовину (50%). Аналогично могут уменьшить сумму налога ИП на патенте.

Что нужно сделать, чтобы уменьшить ИП налог по УСН «Доходы» на сумму уплаченных страховых взносов?

Для того, чтобы ИП на УСН «Доходы» уменьшить налог на сумму страховых взносов, в ФНС подается уведомление об исчисленном налоге за минусом уплаченных страховых взносов. Отдельное заявление писать не требуется.

Если ИП пенсионер, он должен платить страховые взносы за себя?

Да, независимо от возраста ИП обязан уплачивать страховые взносы. Исключение только для военных пенсионеров. Для них установлен особый льготный режим.

Что будет, если не платить страховые взносы?

При наступлении срока платежа сумма будет списана со счета ЕНС автоматически, если на нем достаточно средств. Если средств не хватает, на счете будет отрицательное сальдо, с начислением пени. ИП потребуется оплачивать недоимку и начисленные пени.

Вывод

Каждый предприниматель должен разбираться в налоговом законодательстве, суммах, порядке уплаты налогов и обязательных платежей.

Платить страховые взносы обязаны ИП, находящиеся на любых системах налогообложения кроме АУСН и самозанятых.

Приостановить уплату можно при наличии оснований, предусмотренных в Налоговом Кодексе РФ.

В 2024 году ИП обязан платить за себя фиксированные платежи в сумме 49 500 рублей и дополнительные взносы, если доход превысит сумму в 300 тыс. руб. в размере 1% с суммы превышения.

Срок уплаты фиксированных взносов до 31 декабря или следующий рабочий день.

Срок уплаты дополнительных взносов до 01 июля следующего года.

Льготы по уплате страховых платежей имеют ИП из новых регионов и военные пенсионеры, зарегистрировавшие ИП.

Необходимо учитывать, что законодательство в сфере налогообложения и страховых взносов периодически меняется, что может влиять на установленные размеры и ставки. Для конкретной информации о суммах и порядке уплаты взносов рекомендуем обращаться к официальным источникам – ФНС, ЕСФР.