Что такое PnL

Отчет PNL применяют для оценки фактического состояния бизнеса, контроля над доходами и расходами, чтобы определить, насколько бизнес выгоден и стоит ли им заниматься. Поэтому уметь составлять PnL и анализировать его важно любому бизнесмену, финансовым менеджерам, руководителям отделов и инвесторам.

Мы расскажем подробно, что такое PNL, из чего он состоит и зачем нужен. Приведем пример составления отчета.

Что такое PnL

PNL (Profit and Loss) является ключевым финансовым инструментом, который используют для оценки эффективности компании или инвестиции за определенный период времени. PNL отражает разницу между всеми доходами и расходами, показывая, насколько прибыльной или убыточной была деятельность.

В российском бухгалтерском учете существует аналог отчета PnL – это отчет о финансовых результатах компании, однако PnL более конкретизирован. Отчет о финансовых результатах входит в состав стандартизированной отчетности, а PnL предназначен для внутреннего пользования, поэтому может быть выполнен в любой удобной для конкретного бизнеса форме.

Зачем нужен отчет PnL

Отчет применяется для анализа финансовой деятельности предприятия или компании в динамике.

Какие данные содержит PnL:

• Доходы. Это сумма денег, заработанная компанией от продажи товаров или услуг, а также от других источников, таких как инвестиции или аренда.
• Себестоимость проданных товаров (COGS). Это прямые затраты, связанные с производством или покупкой товаров, которые компания продает. Изъятие этих затрат из доходов позволяет получить валовую прибыль.
• Операционные расходы. Они включают такие постоянные и переменные затраты, как аренда, зарплаты сотрудников, коммунальные услуги, маркетинг и другие административные расходы.
• Операционная прибыль. Операционную прибыль получают путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли. Он демонстрирует прибыльность основной деятельности компании, исключая доходы и расходы, не относящиеся к основной деятельности.
• Проценты и налоги. Проценты представляют собой стоимость заимствований, а налоги — обязательные платежи государству. Эти элементы также вычитаются из операционной прибыли.
• Чистая прибыль. Это итоговый показатель, показывающий, сколько денег осталось у компании после вычета всех расходов, процентов и налогов. Она является основой для оценки рентабельности компании и распределения дивидендов.

Отчет PnL помогает решать множество задач бизнеса:

• Анализировать эффективность бизнеса.
• Своевременно отслеживать финансовые показатели компании и находить слабые места.
• Видеть полную картину финансового положения компании и принимать взвешенные бизнес-решения.
• Сокращать кассовые разрывы.

Основные формы и особенности отчета

Отчет PnL выполняется в виде таблицы, составляемой за определенный промежуток времени. Это может быть месяц, квартал, полугодие, год и т. д. Чем длительнее промежуток времени, тем детальнее получается анализ.

Если у вас установлена программа «1-С Бухгалтерия» или ее аналог, отчет можно формировать автоматизировано, поэтому вам не придется вводить данные самостоятельно.

Маленькие компании или самозанятые, ведущие бухучет вручную, смогут воспользоваться функциональными возможностями Excel или Google Таблиц для составления отчета PnL.

Пример отчета PnL

Для примера мы покажем сформированный отчет PnL индивидуального предпринимателя Иванова А.А. за период с 1 января по 31 июля 2024 года.

Какие выводы можно сделать из данного отчета:

В течение отчетного периода деятельность ИП Иванова А. А. характеризуется устойчивым ростом выручки, что свидетельствует о положительном восприятии продукции и услуг на рынке.

Валовая прибыль составила 5 000 000 руб., что является хорошим показателем эффективности производственной деятельности, так как сохранился значительный разрыв между выручкой и себестоимостью.

Операционные расходы удерживаются в допустимых пределах, находясь на уровне 2 000 000 руб., что подсвечивает контроль над операциями и эффективное управление затратами.

Важной составляющей является уровень административных расходов, который составил 800 000 руб. и который следует внимательно отслеживать, чтобы избежать избыточных трат в будущем.

Операционная прибыль компании в размере 3,000,000 руб. указывает на успешную операционную деятельность. Прочие доходы и расходы внесли положительную коррекцию размером 50 000 руб., что дало возможность компании улучшить свои финансовые результаты до налогообложения.

Налоги и обязательные взносы составили 400 000 руб., чистая прибыль 2 650 000 руб. за 6 месяцев 2024 г.

Реализованный PnL подтверждает успешность стратегий, применяемых компанией.

Для более детального анализа можно сравнить отчет с данными предыдущего аналогичного периода (учитывая сезонность), проанализировать рентабельность и структуру расходов, сравнить данные с конкурентами.

Как составить отчет PnL

Чтобы рассчитать PnL и составить отчет, потребуются следующие показатели:

1. Выручка – показатель отражает общую сумму денежных средств, которую заработал ИП в отчетном периоде.
2. Переменные расходы – себестоимость. Это расходы на покупку сырья, расходных материалов, транспортные затраты.
3. Маржинальная –валовая– прибыль. Рассчитывается как п.1–п.2.
4. Постоянные расходы – операционные. Это расходы, которые не зависят от количества выпущенной продукции или оказанных услуг: аренда, зарплата административного персонала, коммунальные платежи, охрана и т. д.
5. Операционная прибыль (EBITDA). Рассчитывается как п.3 – п.4.
6. Дебиторская задолженность. Это денежные средства, которые остались должны контрагенты за полученный товар или оказанную услугу.
7. Кредиторская задолженность. Это денежные средства, которые компания должна своим контрагенты. Сюда включают кредиты, займы, задолженность поставщикам.
8. Прочие доходы. В составе прочих доходов компании могут быть любые доходы, не вошедшие в сумму выручки от деятельности компании, например, доход от сдачи помещения в аренду, доход от продажи основных средств.
9. Прочие расходы. Например, расходы на списание бракованной продукции, представительские расходы, расходы на обучение сотрудников.
10. Прибыль до налогообложения (показатель EBIT). Рассчитывается посредством увеличения операционной прибыли на дебиторскую задолженность и прочие доходы и уменьшением на кредиторскую задолженность и прочие расходы: п.5+п.6+п.8-п.7-п.9.
11. Налоги и обязательные платежи. Сумма налогов зависит от применяемой системы налогообложения. В нашем примере это УСН – 6% с общих доходов. Также ИП платит обязательные страховые взносы, в установленном фиксированном размере.
12. Чистая прибыль. Итоговый результат деятельности в отчетный период. Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно из прибыли до налогообложения вычесть налоги и другие обязательные платежи: п.10-п.11.

Что еще почитать и посмотреть по теме

Мы показали, как PNL рассчитывается, на базовом примере, без учета конкретных особенностей, которые есть у любого бизнеса. Чтобы глубже вникнуть в тему, мы рекомендуем обратиться к дополнительным источникам:

• На RUTUB можно найти бесплатные вебинары о финансах и бизнесе, которые научат основам учета в компаниях, помогут понять, как устроены денежные потоки компании.
• На платформе Сравни вы можете выбрать финансовые курсы от ведущих онлайн-школ: Skillbox, Яндекс Практикум, Нетология и т. д. Здесь вам помогут разобраться, как составлять отчеты PNL, как в бизнес поступают деньги и что с ними происходит на разных этапах, научитесь способам, как можно влиять на эти процессы, чтобы увеличивать прибыль.
• Для общего понимания структуры и содержания отчетов P&L полезно изучить отчеты известных компаний. На сайтах крупных компаний, публичных акционерных обществ размещается полная финансовая информация, в т. ч. и PNL. Также бухгалтерскую и финансовую отчетность компании можно найти на сайте Государственного информационного ресурса.

FAQ

Откуда брать данные для составления отчета PNL?

Источниками информации для сбора данных служат внутренние финансовые отчеты компании: бухгалтерская отчетность, оперативные данные.

Какие методы учета применяют при составлении отчета?

В зависимости от метода учета для расчета используются разные методы:

• Кассовый метод. Когда доходы и расходы отражают в момент поступления денег в кассу или выплат из нее. Способ лучше подходит для небольших компаний или при анализе реальных денежных потоков.
• Метод начислений. Когда доходы и расходы отражают в том же периоде, в котором они возникают, вне зависимости от того, когда дошли деньги до кассы. Он показывает более полную картину того, как компания ведет бизнес, с его помощью можно планировать денежные потоки в перспективе.

Вывод

Отчет PNL является важным инструментом для анализа финансовой деятельности компаний бизнеса.

Его необходимо составлять и анализировать не только компаниям крупного и среднего бизнеса, но и небольшим компаниям, предпринимателям, самозанятым.

Расчеты PNL помогут оценить прибыльность бизнеса и понять, какие продукты или услуги приносят больше всего денег.

Понимание PNL помогает руководству компании принимать стратегические решения для улучшения финансовых показателей и устойчивого роста бизнеса, а также позволяет инвесторам оценить, насколько эффективно компания управляет своими ресурсами. Нереализованным PNL сложно привлечь внимание спонсоров или кредиторов.

Любому руководителю рекомендуется пройти курсы финансовой грамотности для эффективного управления своей компанией, это крепкий залог успешного бизнеса.