Что такое ИП

ИП, или индивидуальный предприниматель, — это физическое лицо, которое прошло регистрацию в установленном законом порядке и имеет право заниматься определенными видами предпринимательской деятельности. В статье рассказали подробнее, кто именно является ИП, как зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя и какая разница между ИП и юрлицом.

Кто считается ИП

ИП считается физическое лицо, которое зарегистрировало себя в данном статусе в законодательном порядке и получило право заниматься предпринимательской деятельностью, но при этом не обязательно регистрировать юридическое лицо.

При этом, ИП также имеет право нанимать работников, заключать сделки и получать прибыль с ведения своего бизнеса. Главный момент, который отличает ИП от юрлица — это то, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по обязательствам своим личным имуществом, не отделяя его от имущества бизнеса.

Простыми словами, если “ИПэшник” задолжает своим клиентам/партнёрам/банку и пр., то расплачиваться придётся своим имуществом, в т.ч. личным, которое не имеет отношение к бизнесу: квартирой, машиной и пр.

Зачем регистрировать ИП

Граждане регистрируют себя в качестве индивидуальных предпринимателей по следующим причинам:

• Легальное ведение бизнеса. Благодаря регистрации ИП вы сможете законно вести предпринимательскую деятельность: заключать сделки, нанимать сотрудников и пр. Без регистрации предпринимательская деятельность считается незаконной, из-за чего есть вероятность получить соответствующие штрафы (не только административные и налоговые, но и уголовные). Например, штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 до 2000 рублей. Если осуществлялась незаконная торговля товарами, подлежащими лицензированию или для которых требовалось специальное разрешение, то помимо штрафа (до 2500 руб.) товары будут конфискованы. Это лишь один из примеров, с которым может столкнуться предприниматель без соответствующей регистрации.
• Оптимизация налогов. ИП может выбрать упрощённую систему налогообложения, что сокращает налоговую нагрузку по сравнению с налогами для физических лиц (в некоторых регионах ставка может быть снижена до 1%). При этом ИП должен платить страховые взносы, которые не всегда сильно увеличивают сумму обязательных платежей в целом. Например, при оплате УСН “Доходы” ИП может снизить налог на сумму, равную страховым взносам.
• Сотрудничество с компаниями в качестве контрагентов. ИП являются выгодными контрагентами для многих компаний, по это причине растёт вероятность в получении новых выгодных клиентов. Это происходит потому, что компании должны платить НДФЛ с дохода, который получает физическое лицо. ИП или самозанятые платят этот налог самостоятельно, поэтому и сотрудничество с ними происходит охотнее.
• Участие в тендерах и госзакупках. Благодаря этому вы сможете расширить свои возможности для сотрудничества и получить новый опыт.

В конце концов, статус ИП вызывает больше доверия как среди партнёров и контрагентов, так и среди обычных клиентов. Если вы планируете вести крупный бизнес, то стоит рассмотреть вариант регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя для получения расширенных возможностей и новых источников дохода.

Как зарегистрировать ИП

Для регистрации ИП потребуются следующие документы:

• Заявление по форме Р21001.
• Копия паспорта.
• Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины (800 руб.). При регистрации ИП онлайн госпошлину платить не нужно.

Если вы планируете работать по упрощённой системе налогообложения, то также нужно сразу приложить заявление, подтверждающий данный факт.

Данный пакет документов необходимо передать в налоговую лично, через представителя, отправить почтой или в электронном виде через сайт ФНС (для этого потребуется электронная подпись).

В течение 3-х дней вы получите ответ от налоговой: положительный или отличительный, если при сборе документов вы допустили ошибку. В течение 3- месяцев у вас будет возможность подать документы вновь без повторной оплаты госпошлины.

Где ИП может вести бизнес

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в данном статусе на территории РФ, может вести бизнес в любой точке России.

Платить налоги и сдавать отчётность необходимо по месту прописки. Если вы зарегистрированы в Уфе, а предпринимательскую деятельность осуществляете в Самаре, то отчитываться необходимо в уфимской ИФНС.

Исключения составляют ИП, которые ведут бизнес по ПСН.

Режимы налогообложения

ИП могут работать по различным видам налогообложения, 3 из которых являются льготными. Подробнее о каждом режиме рассказали чуть ниже.

УСН — упрощённая система налогообложения

Это самый распространённый режим налогообложения, по которому работают большинство ИП. При таком режиме предприниматель может платить:

• 6% со всех поступивших доходов.
• 15% с разницы между доходами и расходами.

Один из вариантов вы должны указать в момент подачи заявления. Поменять опцию вы сможете только с начала календарного года.

Чтобы работать по УСН, вы должны подать соответствующее заявление в момент регистрации или в течение 30 дней после регистрации. Если не успеете, то перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

От уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС ИП освобождается.

ПСН — патентная система налогообложения

ПСН допускается для ограниченного количества видов деятельности и лишь в определенных регионах России. Как правило, данный режим, применимый только для ИП, допускает оказание бытовых услуг населению. Налог рассчитывается с предполагаемого дохода.

Как и с УСН, предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС по доходам в рамках ПСН (кроме налога при импорте и НДС налогового агента), налога на имущество, которое используется в облагаемой ПСН деятельности.

Ознакомиться с видами деятельности, которым доступны ПСН, можно в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и п. 2, пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, работающие по ЕСХН, освобождаются от:

• НДФЛ по доходам ИП по ставке 13% (кроме дивидендов).
• Налога на прибыль (кроме дивидендов и ещё некоторых видов дохода).
• Налога на имущество, которое используется в сельскохозяйственном бизнесе.

От НДС плательщики ЕСХН могут получить освобождение в некоторых случаях, описанных в п. 3 ст. 346.1, п. 7 ст. 346.2, п. 1 ст. 145 НК РФ.

Ставка такого налога составляет от 0 до 6%, доходы и расходы учитываются по кассовому методу.

ОСНО — общая система налогообложения

В случае, если предприниматель не подходит под льготные категории, то он должен работать по ОСНО. В таком случае предприниматель платит НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество.

Помимо увеличенного налога, прибавится и количество обязательной отчётности.

Страховые взносы ИП

Фиксированная часть взносов в 2024 году составляет 45 842 рубля. При доходе свыше 300 тысяч уплачивается дополнительный 1%.

Можно ли работать без ИП?

Да, в некоторых случаях можно работать и без регистрации ИП. Альтернатива для законной деятельности без открытия ИП или юрлица — это регистрация самозанятости. Под статус самозанятого подходит гражданин, который получает некоторый доход от своей деятельности, но при этом не имеет работодателя или работников.

При этом вы не можете быть самозанятым, если вы:

• Занимаетесь перепродажей чужих товаров.
• Продаёте акцизные товары или товары, которые подлежат обязательной маркировке.
• Добываете и продаёте полезные ископаемые.
• Ведёте агентскую деятельность.

В иных случаях, не запрещённых законом, деятельность может осуществляться от лица самозанятого. При этом доход не должен превышать 2,4 миллионов в год.

Разница между ИП и юрлицом

Между ИП и юрлицом есть целый ряд различий. Повторим то, о чем уже писали выше, а также дадим дополнительные комментарии о других различиях, которые играют не менее важную роль:

• ИП — физлицо, юрлицо — отдельная организация. Индивидуальный предприниматель — это человек, который решил легально осуществлять предпринимательскую деятельность и уведомил об этом государство надлежащим образом.

  По этой причине у ИП нет имущества, которое “принадлежит” бизнесу. Всё имущество, находящееся во владении у человека со статусом ИП — это его личное имущество, которое в случае долгов перед клиентами/банками/партнерами и другими может быть изъято, в т.ч. жилье, автомобиль и пр.

• ИП — единоличный бизнес, юрлицо может состоять из нескольких владельцев. ИП ведет бизнес самостоятельно. У ИП не может быть генерального директора, но при этом он может нанимать различных директоров на работу, например, кадрового, финансового директора и пр. Также ИП может делать и всю работу сам, без наёмных сотрудников. Никаких совладельцев его бизнеса быть не может, так как бизнес ИП — это и есть он сам.

  При этом, юридическое лицо может открыть бизнес вместе с другими людьми. В доле может быть до 50 человек. Также юрлицо должно иметь хотя бы одного сотрудника — директора. Им может быть как нанятый человек со стороны, так и собственник бизнеса. В таком случае учредитель ООО должен заключить с собой трудовой договор и платить зарплату самому себе.

• ИП не ведёт бухучёт. А юридические лица обязаны вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую отчетность раз в год. Для ИП достаточно вести книгу учёта доходов и расходов (для себя). При этом, налоговую отчётности ИП и юрлицо сдают в схожих объемах. Исключение составляет ИП на патентной системе налогообложения.

• ИП имеет прямой доступ к своему доходу, а ООО получает дивиденды. Так как ИП — это физлицо, а имущество бизнеса = его имущество, то он может свободно распоряжаться заработанными деньгами. Владелец юрлица может использовать доход компании только на конкретные и оправданные цели, а доход в виде дивидендов могут выплачиваться не чаще, чем раз в квартал при условии, что в бухучёте отражена чистая прибыль. С дивидендов также необходимо оплатить НДФЛ (13% при доходе до 5 млн в год и 15% при доходе более 5 млн в год).

• ИП может работать без своего банковского счёта. ИП имеет право выбора в данном вопросе и решает самостоятельно, нужен ли ему отдельный счёт для бизнеса или нет. Хотя это всё-таки и рекомендуется делать для того, чтобы налоговая не путалась в поступлениях и банк не счёт деятельность физлица подозрительной, всё же это остаётся на усмотрение ИП.

• ИП проще открыть и закрыть. Хотя открыть юрлицо тоже не так уж и сложно, для предпринимателя понадобится гораздо меньше документов. Закрыть ИП в разы проще, чем юрлицо. На это уйдет максимум 5 дней. При подаче электронного заявления срок может и вовсе сократиться до пары часов.

  Ликвидацию юрлица может занимать от 5-6 месяцев до года, так как процесс содержит массу формальностей, которых невозможно избежать.

При этом есть момент, по которому ИП и юрлицо имеет схожесть: и юрлицо, и ИП имеет право осуществлять деятельность без печати и ЭЦП. Однако, для юрлица проще и удобнее иметь и то, и другое. Для удобства ИП также можно сделать ЭЦП, чтобы подписывать некоторые документы быстрее и проще.

По многим пунктам с ИП лучше и понятнее, однако перед оформлением стоит взвесить все плюсы и минусы, при необходимости проконсультироваться с юристом и понять, точно ли вам подходит именно такой статус, так как в некоторых случаях действительно лучше сразу открыть юридическое лицо.

Плюсы и минусы ИП

А теперь ещё раз взвесим преимущества и недостатки того, чтобы оформить себя в качестве индивидуального предпринимателя. Начнем с плюсов ИП:

• Быстрее и проще открыть и закрыть. Понадобится минимум документов и времени для того, чтобы получить статус индивидуального предпринимателя.
• Доступны любые системы налогообложения, в т.ч. НПД и патент. Благодаря этому при соблюдении определенных критериев ИП может быть доступна очень низкая налоговая ставка.
• Не нужно вести бухгалтерскую отчётность. Это очень сильно упрощает ведение бизнеса в целом.
• Свободный доступ к деньгам бизнеса. ИП может свободно распоряжаться выручкой от своего дела.
• Можно не открывать отдельный банковский счёт. Даже несмотря на то, что это проще и удобнее для всех, это остаётся выбором предпринимателя.
• Не обязательно иметь печать. Это также упрощает ведение дела.

К недостаткам ИП можно отнести следующее:

• Риски собственным имуществом. В случае банкротства кредитор может претендовать на личное имущество предпринимателя, такое как квартира, машина и пр.
• Ограничения по видам деятельности. Например, ИП не может заниматься агентской деятельностью, перепродавать чужие товары и др.
• Сложно продать бизнес. Продать ИП как одно целое невозможно. Предприниматель может передать только отдельные элементы бизнеса: товарный знак, помещение и пр.

Выводы

• ИП — это статус физического лица, который необходимо получить для того, чтобы осуществлять некоторые виды предпринимательской деятельности.
• Регистрировать ИП не всегда обязательно, если вы хотите начать своё дело. Иногда достаточно оформленной самозанятости, а в некоторых случаях необходимо сразу регистрировать юрлицо.
• ИП — это не отдельная организация, а статус физического лица. По этой причине невозможно полноценно передать бизнес из одних рук в другие, но можно распродать его по частям: имущество, товарный знак, идею и пр.

FAQ

Обязательно ли регистрировать ИП, если я хочу заниматься предпринимательством?

Перед тем, как зарегистрировать ИП или юрлицо, убедитесь, что вы не подходите под статус самозанятого. Например, если вы репетитор, проводите частные уроки, работаете сами на себя, а ваш заработок не превышает 200 тысяч в месяц, то вы можете получить статус самозанятого и платить НПД (налог на профессиональный доход)

Какие налоги я должен платить, если у меня ИП?

Налоги, которые должен уплачивать ИП, зависят от его налогового режима. В статье мы более подробно рассказали о налоговых режимах и налогах, которые ИП должен оплачивать при том или ином налоговом режиме. Например, при ОСНО предприниматель платит НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество.

Можно ли продать бизнес, если я являюсь ИП?

Так как ИП не подразумевает существование отдельной организации, которую можно передать из одних рук в другие, то можно сказать, что нет. Однако, вы можете продать помещение, товарный знак, стратегию и другие элементы бизнеса.