Налоговый вычет с ипотеки

Граждане, которые отчисляют в бюджет НДФЛ – налог на доходы физического лица – имеют право на вычет по ипотеке. Это государственная мера поддержки, которая предполагает, что при покупке объекта недвижимого имущества Вам будет возвращена часть ранее уплаченного налога. Но чтобы воспользоваться таким правом, нужно соблюдать ряд условий.

Налоговый вычет по ипотеке

Физическое лицо обязано уплачивать НДФЛ по ставке 13% от получаемого дохода, например, заработной платы, отпускных или выручки от продажи имущества. Согласно ст. 220 НК РФ предусматривается возврат части ранее уплаченного налога гражданину, который приобрёл объект недвижимого имущества или долю в его составе.

Ипотечные программы от застройщиков

Сумма, подлежащая возврату, называется имущественным налоговым вычетом по ипотеке. Ещё на стадии предварительного расчёта параметров банковского кредита с помощью ипотечного калькулятора Вы легко можете вычислить величину вычета: она составляет 13% от стоимости объекта, но не более чем от 2 млн руб.; соответственно, максимальный размер выплаты – 260 тыс. руб.

Условия и ограничения

Право на получение имущественного вычета по ипотеке возникает только при одновременном выполнении нескольких условий. Вы можете вернуть его, если:

• являетесь налоговым резидентом Российской Федерации – проживаете на территории страны не менее 183 календарных суток в течение 12 непрерывно следующих месяцев;
• приобрели объект недвижимого имущества и можете подтвердить факт произведённой оплаты соответствующими документами, например, банковскими выписками;
• имеете права на недвижимость и можете подтвердить их правоустанавливающими документами, например, актом приёма-передачи построенного объекта;
• купили недвижимость не у близких родственников; в этом случае взаимозависимость между участниками сделки определяется в соответствии с нормами ст. 105.1 НК РФ;
• ранее не реализовали своё право на получение имущественного вычета по ипотеке;
• объект недвижимого имущества расположен на территории РФ.

Как получить – по шагам

Есть несколько способов оформления вычета. В частности, Вы можете самостоятельно подготовить налоговую декларацию, собрать пакет документов и предоставить в инспекцию ФНС РФ; после проверки сведений средства будут возвращены. Также Вы можете направить уведомление о праве на вычет работодателю, который включит сумму к возврату в заработную плату (в виде ежемесячной надбавки).

Оформить вычет на основании налоговой декларации Вы можете только по истечении года, в котором произвели выплаты по НДФЛ. Чтобы это сделать, следуйте инструкции:

1. Составьте налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Вы можете загрузить бланк с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Обратите внимание, что форма должна соответствовать году, за который Вы желаете получить налоговый вычет.
2. Подготовьте документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета. Их список определён в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В частности, нужен договор ипотечного кредитования, график погашения платежей.
3. Подготовьте копии платёжных документов. Они позволят подтвердить расходы при покупке недвижимого имущества (банковские выписки, квитанции, чеки) и факт погашения процентов по кредиту (кассовые чеки, выписки с лицевого счёта, справка из банка).
4. Заполните заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами. Это необходимо, если объект недвижимости приобретается в общую совместную собственность.
5. Заполните заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества. Это необходимо, если в декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета.
6. Предоставьте собранный комплект документов в инспекцию ФНС России по месту жительства.

Есть и альтернативный вариант – оформление вычета у работодателя, которое в отличие от первого варианта можно осуществить в текущем году. В этом случае предпримите несколько шагов:

1. Подготовьте пакет документов. Как правило, он включает выписку из ЕГРН, копии соглашений (купли-продажи недвижимости, ипотечного кредитования), подтверждение платежей. В некоторых случаях нужно представить дополнительные документы; их перечень можно узнать на портале «Госуслуги» или непосредственно в инспекции ФНС РФ по месту регистрации.
2. Подайте заявление в налоговые органы о подтверждении права на вычет. Это можно сделать непосредственно в инспекции ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.
3. Ожидайте завершения рассмотрения заявки. В течение 30 дней ФНС РФ направит Вам и Вашему работодателю уведомление, подтверждающее право на получение налогового вычета. Оно поступит в личный кабинет ФНС РФ или будет отправлено заказным письмом в зависимости от того, какой способ подачи заявления был выбран.
4. Напишите заявление на вычет (в произвольной форме) и подайте его в бухгалтерию компании (или нескольких компаний), где Вы официально трудоустроены.

Уже с месяца подачи заявления работодатель перестанет удерживать налог из Вашей заработной платы.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

Помимо вычета за стоимость недвижимого имущества граждане вправе вернуть вычет за фактически погашенные проценты по ипотеке. Его максимальный размер составляет 13% от суммы, не превышающей 3 млн руб., соответственно, предельная величина выплаты достигает 390 тыс. руб.

Условия и ограничения

Право гражданина на получение вычета за проценты по ипотеке возникает при одновременном выполнении ряда условий. В частности, Вы можете вернуть его, если:

• являетесь резидентом РФ (в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ);
• имеете регулярный доход, облагаемый налогом по ставке 13%, например, получаемый при официальном трудоустройстве или в качестве ИП на общей системе налогообложения;
• приобрели объект недвижимого имущества с привлечением ипотеки (или за свой счёт);
• на объект недвижимого имущества оформлено право собственности;
• приобретённое жильё находится на территории России.

Как получить – по шагам

Как и в случае вычета за стоимость жилья, вычет за проценты по ипотеке можно получить на основании налоговой декларации по завершении финансового года или через работодателя в текущем году. Процедура осуществляется по той же схеме.

Важно отметить, что с 21.05.2021 в соответствии с Федеральным законом от 20.04.2021 №100-ФЗ имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых расходов на приобретение объектов недвижимости, а также по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) можно получить на основании декларации в упрощённом порядке. Оформление проводится удалённо на официальном сайте ФНС России; просто следуйте инструкции:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Авторизация осуществляется по логину/ паролю из регистрационной карты (она оформляется в ФНС России), а также через портал «Госуслуги» или с помощью электронной подписи (ЭП).
2. Перейдите в раздел «Получить вычет» и следуйте указаниям на экране. Вам будет предложено автоматически заполненное заявление; его нужно изучить, и если всё в порядке – то подтвердить, подписать и отправить на проверку.

Обратите внимание, что после подачи декларации Вам не нужно предоставлять дополнительные сведения и документы, налоговые органы самостоятельно запросят их в соответствующих инстанциях в рамках системы информационного обмена.

Когда можно получить вычет

Налоговый вычет за стоимость жилья, приобретённого на средства ипотечного кредита, а также по процентам, можно заявлять в ФНС только на следующий год после оформления прав собственности на объект недвижимого имущества. Например, если Вы приобрели квартиру в июне 2024 г., то вернуть вычет получится в 2025 г. после подачи налоговой декларации. В этом случае ФНС РФ исчислит сумму к возврату и перечислит её на банковский счёт заявителя.

Заявить право на вычет можно и в текущем году, если оформить его через работодателя. В этой ситуации НДФЛ перестанет удерживаться с налогоплательщика, а сумма к возврату – будет переводиться ему небольшими траншами в виде надбавки к зарплате.

FAQ

За какое время можно получить налоговый вычет с ипотеки?

Заявить право на имущественный налоговый вычет можно в любой момент после покупки жилья, но получить выплаты – только за 3 последних года. Например, если Вы оформили ипотеку в 2020 г. сроком на 15 лет, но решили оформить вычет в 2025 г., то вернёте сумму за период 2022-2024 гг. 

Когда налогоплательщику можно подать документы на налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку?

Подать декларацию 3-НДФЛ для вычета Вы можете в любой день года, но учитывайте, что вернуть налог удастся только за последние 3 года. Например, если хотите получить выплаты за 2022 г., то документы следует направить в ФНС России до конца 2025 г.

При реализации упрощённого порядка оформления вычета Вам не нужно подавать документы, ФНС РФ самостоятельно запросит их в соответствующих инстанциях, сформирует и опубликует заявление в личном кабинете налогоплательщика до 20 марта.

Когда налогоплательщик получит сумму вычета?

После принятия заявления ФНС России на оформление вычета на основании декларации начнётся камеральная проверка, которая продлится в течение 90 (при стандартном порядке) или 30 (при упрощённом порядке) календарных дней. По завершении процедуры сумма будет перечислена на расчётный счёт налогоплательщика в течение 30 или 15 дней соответственно.

Если вычет оформляется через работодателя, то выплаты в виде надбавки к заработной плате начнутся в месяц подачи заявления в бухгалтерию.

Вывод

Налоговый вычет с ипотеки – за стоимость жилья и по уплаченным процентам – это право налогоплательщика. Он может оформить его и получить причитающуюся сумму или на основании налоговой декларации, или через работодателя. В первом случае процедуру можно начать только по завершении года, в котором производились отчисления по НДФЛ, а во втором – уже в текущем году.

Если Вы заявляете вычет на основании налоговой декларации, то причитающаяся сумма будет перечислена на Ваш расчётный счёт в полном объёме за 1 транзакцию. Если же оформляете через работодателя, то будете получать выплаты небольшими траншами в виде прибавки к зарплате. Какой способ выбрать, зависит от Ваших предпочтений.