Депозитный счет

Депозитный счёт — это специальный счёт в банке, предназначенный не для расчетов, а для размещения активов — не только денежных средств, но и других нематериальных ценностей. Такой счёт предназначен для размещения средств как физлицами, так и компаниями с целью получения дохода.

Разберем особенности депозитных счетов и их учета для организаций.

Депозитный счет – что это

При наличии свободных денежных средств их можно разместить в банке на депозит, с условиями возвратности, платности и срочности. Депозитные продукты доступны как для частных лиц, так и для бизнеса.

Важно отметить, что, в то время как организация просто хранит свои средства на депозите, банк активно использует эти ресурсы для собственной финансовой деятельности, например, выдачи кредитов или операций с ценными бумагами. Таким образом, депозитные средства служат для банка инструментом получения прибыли. В качестве компенсации за использование средств клиентов банк начисляет проценты на остаток по депозитному счету, что позволяет организации получать дополнительный доход.

Чтобы деньги на расчетном счёте не лежали без дела, любая компания может перевести их на депозитный счёт. Так, деньги, не задействованные в обороте бизнеса, способны принести дополнительный доход, не связанный с основной деятельностью компании.

Депозитный счёт — специальный счёт для размещения средств, которые банк использует и уплачивает за это проценты.

Условия депозитов для юрлиц

Условия по депозитам для компаний отличаются от того, какие вклады предлагают банки частным клиентам. Как правило, бизнесу доступны индивидуальные условия — с учётом особенностей оборота по счетам клиентов депозиты могут быть разными и ставки зависят от суммы, сроков размещения, возможности доступа к счету.

Условия открытия депозитного счета регламентируются главой 44 Гражданского кодекса РФ. При заключении договора стоит обратить внимание на такие условия, которые влияют на доходность и на удобство управления средствами:

• Тип депозита: вклад до востребования (предоставление банком денежных средств по первому требованию вкладчика) или срочный вклад (возврат банком денежных средств по истечении оговоренного срока).
• Размер депозита: сумма, подлежащая размещению на счете. Для разных лимитов устанавливаются разные процентные ставки.
• Периодичность выплаты процентов: порядок и сроки выплаты процентов (регулярно в течение срока размещения, в конце срока, авансом — сразу при открытии).
• Размер комиссии за обслуживание счета: банк может взимать плату по депозитному счету.
• Срок действия депозита: период, на который открывается счет.
• Условия расторжения: порядок прекращения действия договора, по какой ставке выплачиваются проценты при досрочном снятии средств.

Также банки часто предоставляют льготные условия и более высокие процентные ставки клиентам, которые уже открыли у них основной расчётный счёт.

Компаниям выгоднее открывать депозиты именно в тех банках, где они уже обслуживаются и имеют расчетные счета.

Обычно средства на депозитный счет переводятся с расчетного счета организации, а затем вместе с начисленными процентами возвращаются на него же. Внести деньги на депозит компания может и наличными через кассу в отделении банка, и переводом в приложении интернет-банка, и через банкомат при наличии карты к депозитному счету.

Виды банковских счетов

Для юридических лиц доступны несколько разновидностей банковских счетов со своими особенностями:

• Расчетный счет — основной инструмент для проведения всех расчетных операций предприятия: оплаты товаров и услуг, получения денежных средств от контрагентов, уплаты налогов и сборов.
• Валютный счет используется для проведения операций с иностранной валютой.
• Специальный счет необходим для участия в коммерческих и государственных закупках и других операциях. К спецсчетам относятся залоговые счета, торговые счета, клиринговые счета, счета эскроу и другие.
• Депозитный счет предназначен для хранения свободных денежных средств организации в течение определенного срока с целью получения пассивного процентного дохода от банка.

При этом различают и несколько основных видов депозитных счетов для юридических лиц:

• - Пополняемый депозит. Сумму на счёте можно увеличить в любой момент в соответствии с условиями договора, например, с ограничениями по сумме пополнения и периодами, когда это доступно.
• - Депозит с возможностью частичного снятия средств. Часть средств можно изъять для срочных нужд бизнеса при необходимости без потери уже начисленных процентов.
• - Депозит с фиксированной суммой размещения. Не предусмотрено ни пополнение, ни частичное изъятие. Сумма депозита фиксированная.

К разновидностям депозитов для бизнеса относятся такие банковские продукты:

• Депозит с процентами на неснижаемый остаток средств на счёте (НСО). Банк начисляет проценты на ту сумму, которая находится на депозитном счёте. В течение дня компания может совершать любое количество сделок и тратить деньги со счета, но к определенному времени, нужно внести ту сумму, которая зафиксирована в договоре — неснижаемый остаток. На него и будут начислены проценты. Минимальная сумма такого неснижаемого остатка по такому депозиту может отличаться в разных банках, например, в ВТБ неснижаемый остаток должен быть от 1 млн.руб. для действующих клиентов и от 50 тыс.руб., если клиент новый.
• Депозит овернайт позволяет использовать деньги компании в нерабочее время — ночью, на выходных и в праздники. Банк получает доступ к деньгам на депозитном счёте и уплачивает проценты за то, что использует их в ночное время. Остаток денег на конец дня можно размещать на счёте овернайт и утром вернуть средства с процентами. Процентные ставки зависят от суммы на счёте и от ставок межбанковского рынка. При этом банки могут предложить настроить автоматический овернайт, без необходимости ручного перевода средств на счёт каждый день.
• Авансовый депозит — возможность получить проценты за весь срок сразу при открытии депозита, обычно на следующий рабочий день после размещения средств. Если же досрочно забрать деньги, то заранее выданные проценты будут вычтены из суммы к выплате.

В отличие от вкладов частных лиц, депозиты для бизнеса не предусматривают капитализацию процентов и не позволяют получать проценты на проценты. Кроме того, условия по такому депозиту гибкие — бизнес, как правило, может выбрать любой срок с точностью до дня, например, от 1 до 365 дней.

Важно отметить, что вклад (депозит) может быть открыт не только в денежном эквиваленте, но и в драгоценных металлах (металлический счет).

Депозитный счет vs текущий

Депозитный счёт предназначен для хранения средств и получения процентов от банка, а не для ежедневных операций.

Компания не сможет оплачивать товары и услуги поставщиков, выплачивать зарплату сотрудникам или платить налоги напрямую с вклада.

Депозитный счёт отличается от обычного расчетного счёта рядом ключевых характеристик:

• Доступ к средствам. Средства с расчетного счёта доступны для немедленного использования, в то время как снятие средств с депозитного счёта осуществляется в соответствии с условиями договора. Обычно есть ограничения на досрочное снятие денег с депозита — получить их можно, конечно, но вот начисленный доход за период будет потерян.
• Начисление процентов. На средства, находящиеся на расчетном счёте проценты не начисляются, в отличие от депозитного счёта, который открывается именно для получения процентного дохода. Даже если банк предлагает проценты на остаток, он открывает клиенту отдельный депозитный счёт для этого.
• Срок действия. Расчетный счёт открывается на бессрочный период, в то время как депозитный счёт имеет строго ограниченный срок действия, определенный договором. Это может быть, как 1 день при депозите овернайт, так и срок до года для стандартных депозитов бизнесу.
• Платежи третьим лицам. Расчетный счёт предназначен для проведения расчетов с контрагентами, а депозитный счёт для этой цели не используется. Сдепозитного счета компании деньги можно перевести на ее расчетный счёт и только потом совершать другие операции уже с него.

Бухгалтерский учет депозита

В своей учетной политике компании сами выбирают, как учитывать средства на депозитах. Выбрать можно из двух вариантов — для организаций доступны такие варианты учета операций на депозитных счетах:

• На счете 58 «Финансовые вложения» — размещение средств на депозите в банке считается финансовыми вложениями в соответствии с пунктом 3 Положения о бухучете фин вложений 19/02. В этом случае средства на депозитах в зависимости от срока отражаются в строке 1170 “Внеоборотные активы” — при депозите свыше года, в строке 1240 “Оборотные активы” — при сроке до 12 месяцев.
• На счете 55.3 «Депозитные счета», так как это — специальный счёт. Средства на депозитных счетах при этом отражаются в строке 1250 бухгалтерского баланса.

Неважно, как именно будут учтены эти средства (по счёту 55 или 58), в бухучете депозиты относятся к финансовым вложениям.

Зачисление денежных средств на депозиты проводится по дебету счетов 55 и 58, а расходование и снятие средств — по кредиту этих счетов.

Бухгалтерский учёт ведётся не только по основным суммам депозитов, но и по процентам, выплачиваемых банками. Проценты по депозитам в бухучете — дополнительные доходы компании, не связанные с основной деятельностью, и операции по их зачислению отражаются на субсчете 91.01 “Прочие доходы”.

Проводки в бухучете по депозитам бизнеса

После заключения договора с банком и открытия депозитного счета компания должна отражать все операции по нему в своем бухучете и на основании первичных документов по счету вносить такие записи:

• Дебет по счету 55.3 (или по счету 58) — Кредит 51. Внесение средств на депозит с расчетного счета компании.
• Дебет по счету 51 — Кредит по счету 55.3 (или 58). Снятие средств с депозита на свой расчетный счёт.
• Дебет по счету 76 — Кредит по счету 91.1. Начисление банком процентов по депозиту — учёт их в качестве внереализационных доходов.
• Дебет по счету 51 — Кредит по счету 76. Выплата процентного дохода с депозита на расчетный счёт организации.

FAQ

Нужно ли компании платить налог по депозиту?

Доход компании, полученный по депозиту, относится к внереализационным доходам — не связанным с бизнесом напрямую. Налог платить с таких доходов компании обязаны с учётом своей системы налогообложения по ст.250 Налогового кодекса РФ. То есть, если компания на УСН 6% от дохода, то и налог с полученных в банке процентов по депозиту будет рассчитан по ставке 6% от суммы процентного дохода.

Застрахованы ли депозиты бизнеса?

В систему обязательного страхования вкладов входят и средства на депозитных счетах бизнеса, но только если это индивидуальные предприниматели или малые предприятия. Если компания включена в реестр малого и среднего предпринимательства, то деньги на ее счетах и депозитах защищены гарантиями от АСВ в пределах лимита 1,4 млн.руб.

Вывод

Депозиты для бизнеса — возможность использовать временно свободные средства, не задействованные в основной деятельности, для получения дополнительного дохода.

Банки предлагают разные виды депозитов для юрлиц, которые позволяют получать процентный доход от размещения любых сумм и на любой срок — от 1 дня или даже ночи.

Депозитный счёт — специальный счёт компании, где хранятся средства, которыми пользуется банк и куда начисляются проценты.

Депозитный счёт в отличие от расчетного предназначен только для операций с процентами и суммой вклада. С него нельзя совершать другие расходы и переводы третьим лицам.

Деньги на депозитном счёте в бухучете отражаются как финансовые вложения. Все операции сопровождаются записями по счетам 55.3 или 58 бухучета, а депозиты в бухгалтерском балансе учитываются в строках 1240, 1170 или 1250 в зависимости от выбранного варианта в учётной политике компании.