Уведомление о переходе ИП на УСН

Если предприятие или предприниматель работает на основной системе налогообложения (ОСН, ОСНО) и планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с нового года, ему нужно принять решение до конца текущего года. При открытии ИП на УСН можно перейти сразу, для этого вместе с заявлением о регистрации предпринимательства, нужно подать заявление о переходе на «упрощёнку».

В этой статье мы рассмотрим основные этапы перехода:

1. Проверка соответствия критериям специального режима. Необходимо убедиться, что ваше предприятие или предпринимательство соответствуют установленным критериям для входа в УСН. Например, выручка компании не должна превышать определенную сумму в год.
2. Расчёт выгодного налогового режима. Нужно определить, какой налоговый режим будет наиболее выгоден для вас: ОСНО или УСН. Для этого рекомендуется просчитать налоговую нагрузку и сравнить затраты и преимущества обоих систем.
3. Подача заявления в ФНС. После принятия решения о переходе следует подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговую инспекцию.
4. Решение вопросов переходного периода. Во время перехода необходимо утвердить новую учётную политику, перенастроить бухгалтерскую программу и выполнить другие задачи, связанные с изменением налогового режима.

Инструкция и советы бизнесменам, изложенные в этой статье, помогут успешно перейти на «упрощёнку» и избежать возможных проблем.

Заявление о переходе ИП на УСН – что это такое, зачем оформляют

При переходе на упрощённый режим налогообложения с даты основания ИП нужно подать в ФНС уведомление о применении УСН вместе с документами на открытие бизнеса. Предприниматели и ООО могут подавать бумаги об открытии бизнеса через МФЦ, но в этом случае уведомление на УСН могут не принять. Бизнесмены могут подать его в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальной ФНС, которая работает по месту прописки предпринимателя. Предприниматель имеет право работать по «упрощёнке» с даты регистрации бизнеса, но при этом заявление должно быть подано в ФНС не позднее 30-дневного срока с даты регистрации.

Если вы подаёте уведомление через налоговую, то должны предоставить его в двух экземплярах. Для подтверждения факта подачи, вам будет достаточно оттиска печати на вашем экземпляре уведомления. Согласия налоговой инспекции для применения УСН не требуется.

Виды УСН

При переходе ИП или ООО на «упрощёнку», необходимо выбрать возможность оплачивать налог с реализации товаров или с продажи услуг, а именно один из двух объектов: «доходы» или «доходы минус расходы». В зависимости от конкретной ситуации, один из вариантов может оказаться более выгодным.

При использовании объекта «доходы», налог будет начисляться на сам доход предпринимателя или организации. Ставка налога в данном случае составляет 6%, но региональные власти имеют право устанавливать пониженные ставки. Такой объект налогообложения подойдёт для компаний, у которых доля расходов ниже 60%.

Объект «доходы минус расходы» - это начисление налога на разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка в данном случае будет 15%, но также может быть понижена в соответствии с региональным законодательством. Такой объект налогообложения будет выгоден компаниям, у которых расходуется более 60% прибыли.

Условия для перехода на УСН

Организации и ИП должны досконально просчитать свои активы, чтобы понимать, что такой объект налогообложения для них наиболее выгодный.

Для организаций

Если организация желает перейти на УСН, то должны быть соблюдены следующие условия:

• доля участия в бизнесе других организаций не более 25%;
• сотрудников в компании не более 130;
• у компании нет филиалов;
• за 9 месяцев текущего года, доходы организации были менее 112,5 млн. рублей.
• совокупный годовой доход не более 200 млн. рублей;
• остаточная стоимость не более 150 млн. рублей.

Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ указаны сферы деятельности, которые не могут работать на УСН, к ним относятся ломбарды, производство подакцизных товаров, страховые и кредитные компании, добыча полезных ископаемых и т. п.

Для ИП

Для работы на упрощённой системе налогообложения ИП должны соблюсти следующие условия:

• годовой доход компании не превышает 251,4 млн рублей;
• в компании числится не более 130 работников;
• некоторые виды деятельности (ювелиры, производители алкоголя и т. п.) не могут работать на «упрощёнке».

Индивидуальный предприниматель имеет возможность перейти на УСН сразу при регистрации ИП в ФНС или в течение 30 дней с момента регистрации. В противном случае до конца текущего года он должен работать на ОСНО и может перейти на УСН только со следующего года. Для этого он должен отправить уведомление в ФНС не позднее 31 декабря настоящего года.

Как заполнить и подать заявление о переходе ИП на УСН

Что потребуется

Переход на упрощенную систему налогообложения подтверждается тремя документами:

• вторым экземпляром уведомления 26.2-1 с отметкой налоговой инспекции;
• титульным листом декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции;
• информационным письмом по форме 26.2-7.

Информационное письмо отправляется из налоговой инспекции, оно подтверждает, что заявление о переходе на УСН было подано. Для получения такого письма необходимо написать заявление в свободной форме и отправить его в налоговую инспекцию. Подтверждающий документ поможет защитить свои права на применение УСН и избежать штрафов, если налоговая инспекция потеряет уведомление и обвинит предпринимателя в необоснованном применении УСН.

Контрагенты могут потребовать подтверждения, чтобы убедиться в праве предпринимателя не выставлять счета-фактуры или не выделять НДС. Для этого можно приложить к договору копию любого из указанных документов.

Заполняем заявление пошагово

В уведомлении о применении УСН нужно заполнить всего один лист заявления, для этого распечатываем его и вписываем все данные чёрными чернилами. Также вы можете заполнить этот бланк на компьютере, для этого выбираем шрифт Courier New, кегль 18.

В каждой ячейке можно писать только одну букву, цифру или символ. Все данные заполняются заглавными буквами. Если сделали ошибку, то придётся полностью переписать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, иначе его может не принять ФНС.

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 26.2-1:

• ИНН – пишем обязательно (при наличии). Даже если документ в настоящий момент потерян или утрачен, следует указать его в уведомлении. Если не помните номер, то можно его узнать на сайте налоговой. ИНН могут не вписывать только те граждане, которые никогда ранее его не получали. После регистрации в качестве ИП номер будет автоматически присвоен.
• КПП для ИП – пропускаем, это поле всегда пустое.
• Код ФНС – сюда надо вписать номер той налоговой инспекции, куда подаете уведомление. Обратите внимание, что это должна быть не регистрирующая ФНС, где вы встали на учёт, а территориальная, куда будут поступать налоговые отчисления.
• Признак налогоплательщика: нужно выбрать один из трёх вариантов, а именно – «1», если подаёте уведомление на упрощённую систему налогообложения при регистрации, «2» - если в течение 30 дней с момента открытия ИП, «3» - если решили перейти на УСН с другого режима налогообложения.
• Переходит на УСН: здесь тоже надо выбрать один из трёх вариантов – поставьте «1», если переходите на упрощённую систему налогообложения со следующего года, после перехода с другого режима; «2» - если подключаете УСН при регистрации ИП, «3» - при переходе на «упрощёнку» с ЕНВД.
• Объект налогообложения: выбираете один из двух вариантов «1» –доходы или «2» – доходы минус расходы.
• Год подачи уведомления: здесь нужно написать год, когда вы заполняете уведомление, даже если переход на УСН будет только в следующем году.
• Последующие два пункта заполняют предприниматели, которые переходят на упрощённый режим налогообложения с начала года: в рублях нужно указать сумму доходов за 9 предыдущих месяцев и остаточную стоимость финансов.

Затем нужно заполнить только левое поле, правую колонку заполняет ФНС.

Кто подает уведомление:

• «1» — если сам предприниматель лично, тогда ничего вписывать не нужно;
• «2» — если представитель по доверенности, то нужно вписать данные представителя.

Контактный телефон: обязательно напишите номер телефона, на который до вас можно дозвониться.

Дата: ставится число дня заполнения.

Наименование документа: это поле не заполняется, если документы подаёт сам предприниматель. Но здесь нужно указать, что заявление подаётся по доверенности. Ксерокопия заверенной у нотариуса доверенности должна быть приложена к документам

Образец и шаблон заявления о переходе ИП на УСН

Чтобы посмотреть принцип заполнения уведомления о переходе на «упрощёнку», можете скачать образец заявления здесь. Также сохраните себе шаблоны для заполнения вручную и на компьютере.

Как и куда отправить заявление о переходе на УСН

Предприниматели и организации могут подавать заявление о переходе на УСН можно следующими способами:

• принести лично в ФНС или передать через представителя с нотариальной доверенностью;
• отправить через сайт ФНС, для этого нужна электронная цифровая печать;
• отправить по почте ценным письмом;
• отправить через бухгалтерскую программу, которую используете при сдаче отчётов в ФНС.

Никаких ответных писем из налоговой инспекции не придёт, поскольку данное заявление имеет уведомительный характер. Но если вы подаёте в ФНС заявление лично, то понадобится два экземпляра уведомления. Один из них остаётся в налоговой, а второй возвращается вам с печатью и может служить подтверждением того, что ваше ИП действительно работает на УСН.

Переход на УСН сразу при открытии бизнеса

Сразу же после регистрации бизнеса, предприниматель может перейти на «упрощёнку». Что для этого нужно сделать:

1. Скачайте образец заявления выше и сохраните себе на компьютер или распечатайте.
2. Заполните уведомление по инструкции.
3. Напишите в уведомлении тот отдел налоговой, который соответствует месту прописки предпринимателя (для ИП) или месту регистрации (для ООО).
4. Заявление отправьте в ФНС вместе с документами об открытии бизнеса или в течение 30 дней с момента регистрации.

Переход на УСН с нового года

По закону последний срок подачи уведомления о применении «упрощёнки» – 31 декабря, если же на эту дату выпадает выходной, тогда срок переносится на первый рабочий день нового года. Если предприниматель не успел подать уведомление о переходе на «упрощёнку» в установленные сроки, то он лишается права льготного перехода на УСН. Придётся ожидать следующего года, чтобы перейти на специальный режим налогообложения.

Переход на УСН из-за утраты АУСН

АУСН – это упрощённая автоматическая система налогообложения, на ней ФНС имеет доступ к вашим доходам и сама рассчитывает налог. Чтобы перейти на «упрощёнку» после утраты АУСН, необходимо отправить в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой или через уполномоченный банк. Уведомление подаётся до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года уже работать по упрощённой системе налогообложения.

FAQ

Чем отличается ИП по НПД от ИП на УСН?

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения «Доходы» должен платить 6 % с полученных доходов от реализации товаров или услуг. Если компания работает с физическими лицами, то лучше выбрать НПД, чем «упрощёнку». Но для этого нужно сначала уточнить, какая в вашем регионе действующая стандартная ставка налога. Регионы могут устанавливать свои ставки, для упрощённой системы налогообложения «Доходы» она может быть в пределах от 1 до 6%.

По какой системе налогообложения может работать индивидуальный предприниматель в 2023 году? Какая наиболее выгодна для ИП?

Индивидуальный предприниматель в 2023 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Выбор выгодной системы налогообложения зависит от дохода компании и вида деятельности.

Вывод

• Уведомление о применении «упрощёнки» можно подать при открытии ИП вместе с комплектом документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней с момента регистрации.
• Заполняется уведомление по установленной форме.
• Заполнить бланк можно вручную или на компьютере согласно инструкции.
• Если не успели подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря или сразу при регистрации и в течение 30 дней после неё, то придётся ждать следующего года.