Нулевая декларация ИП на УСН

По нулевым декларациям на УСН у начинающих ИП возникает масса вопросов. Что это такое, как сдавать, в какие сроки, какие необходимы бланки, что потребуется. Мы ответим на все и расскажем об изменениях в 2023 году. Читайте внимательно, информация будет важной и полезной всем предпринимателям.

Нулевая декларация ИП

Нулевые декларации ИП являются официальной отчетностью предпринимателей перед налоговыми органами. Их главная особенность состоит в отсутствии отчетных данных, т. е. декларация сдается пустым бланком, в ней нет налоговой базы и суммы налога к уплате.

Кто сдает нулевые декларации

Есть несколько типов индивидуальных предпринимателей, сдающих нулевые декларации:

• ИП, которые только зарегистрировались в конце года и еще не начали деятельность. Поскольку они стоят на учете в ФНС обязаны сдать отчет, но доход за отчетный год они не получили, поэтому сдают нулевой.
• ИП, которые зарегистрированы давно, но не ведут деятельность. Предприниматель может временно приостановить работу или совсем отказаться от ведения бизнеса, но пока он официально не снят с учета в ЕГРИП, он обязан сдавать отчетность.
• ИП, ведущие деятельность на патенте, но у них есть для подстраховки и УСН.

Также сдают практически нулевую единую упрощенную налоговую декларацию предприниматели, находящиеся на налоговых каникулах, но работающие. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать декларацию, только она будет не совсем нулевой. Там будет необходимо указать налоговую базу — доходы или прибыль, но сумма налога к уплате будет нулевая.

Исключением являются предприниматели, участвующие в специальном налоговом режиме АвтоУСН, когда ИП не нужно сдавать отчетность. Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ.

По какой форме сдаются нулевые декларации УСН

Форма нулевой декларации не отличается от обычной. Если в 2023 году действовал бланк, утвержденный в 2020 году, на следующий год, при сдаче отчета по итогам работы за 2023 г., форма будет адаптирована к произошедшим изменениям в этом году – теперь ИП платят единый налоговый платеж. Также есть измения в датах предоставления отчетов и уплаты налогов.

Пока действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Также скачать актуальный бланк декларации ИП на УСН можно на официальном сайте ФНС по ссылке.

Заполнить нулевую декларацию можно вручную на ПК или, воспользовавшись автоматизированными сервисами.

Порядок заполнения:

• Заполнить титульный лист.
• Внести необходимые данные в зависимости от применяемого режима ИП в разделах 1.1 и 2.1.1, если налог платится от выручки, и 1.2, и 2.2. при уплате налога от прибыли.
• Вместо сумм поставить прочерки.
• Подписать и сдать.

Есть общие правила заполнения нулевой декларации, которые нужно соблюдать, чтобы не возникло проблем со сдачей:

• Заполнить бланки можно вручную или на ПК.
• При заполнении вручную используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Если ошиблись, перепишите декларацию.
• При заполнении на ПК используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
• Каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена.
• Скреплять степлером листы не нужно.
• Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки.
• Незаполненные строки оставляют пустыми , если заполняют на компьютере, или заполняют прочерками, если заполняют декларацию вручную.

Нулевая декларация ИП – УСН доходы

Далее подробная инструкция по заполнению декларации ИП на УСН «Доходы».

Титульный лист

Порядок заполнения:

Заполнение раздела 1.1.

Порядок заполнения раздела 1.1.:

• В стр. 010 нужно указать свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
• В стр. 030, 060, 090 вносятся соответствующие изменения, если поменялась регистрация.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Заполнение раздела 2.1.1.

Порядок заполнения раздела 2.1.1.:

• Стр. 101 –код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или, сниженная по решению субъекта РФ.
• Стр. 102 – ИП ставят «2».
• В стр. 120—123 цифрой указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период в зависимости от применяемых налоговых ставок: если вы на УСН 6% — ставится «6», если на другой –та ставка, которую установил регион.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Нулевая декларация ИП – УСН доходы минусы расходы

Принцип заполнения декларации «УСН доходы минус расходы» аналогичен, как и в декларации «УСН доходы». Только заполняются разделы 1.2 и 2.2 и титульных лист.

Заполнение титульного листа

Титульный лист следует заполнять точно так, как показано в декларации «УСН Доходы», никаких отличий нет.

Заполнение раздела 1.2.

Порядок заполнения раздела 1.2.:

• Нужно заполнить поле «Код ОКТМО».
• Если адрес ИП менялся, нужно заполнить строки строки 030, 060, 090.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Заполнение раздела 2.2.

Порядок заполнения раздела 2.2.:

• В стр. 201 ставится код «1», если ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону.
• В стр. 260—263 ставится ставка налога за каждый отчетный и налоговый период.
• В стр. 264 указывается обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Как сдавать нулевую декларацию по УСН

Подачу нулевой декларации по УСН можно осуществить следующими способами:

• Через специальный сервис «Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности» на сайте ФНС.
• Личным визитом в отделение ФНС.
• Отправкой заказного письма с описью вложения.
• Онлайн через оператора ЭДО.

Что потребуется

В зависимости от того, какой способы сдачи отчетности вы выбрали, вам потребуются:

• Паспорт, при сдаче декларации лично.
• Квалифицированная электронная подпись, специальный USB-носитель, программа криптозащиты и лицензия на неё, если сдача производится электронно.
• Нотариальное удостоверение документов, при отправке по почте.
• Если ИП сдает отчетность через представителя, нужна нотариальная доверенность.

Пошаговая инструкция

Как совершить сдачу отчетности на сайте ФНС:

• Зарегистрируйтесь в «Сервисе самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчётности».
• Войдите в систему и зарегистрируйте сертификат КЭП и получите идентификатор абонента.
• Установите программу «Налогоплательщик ЮЛ» с сайта ФНС, если у вас ее еще нет, сформируйте декларацию и сохраните ее.
• Выгрузите транспортный контейнер с отчетом для отправки.
• Введите идентификатор абонента и укажите путь.
• На сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронной форме» нажмите «Начать работу с сервисом».
• Загрузите файл и отправьте его в ФНС.

Чтобы сдать декларацию через оператора ЭДО, нужно заключить договор с компанией, осуществляющей электронное дистанционное обслуживание клиентов. В ее обязанности будет входить и сдача декларации, поэтому делать это самостоятельно не потребуется.

Ошибки новичков

Наиболее частыми ошибками новичков при сдаче нулевой декларации являются:

• Предоставление нулевых отчетов, когда по расчетному счету ИП были движения в отчетном периоде.
• Сдача «Нулевки» с опозданием.
• Неправильное оформление документа.

Делегирование отчетности специалистам

Если ИП трудно самостоятельно разбираться с бухгалтерскими отчетами, некогда контролировать сроки отчетности, а содержать бухгалтера не выгодно, он может делегировать отчетность специалистам. Есть множество специализированных сервисов, предлагающие услуги по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Крупные банки предлагают свои специальные сервисы по ведению бухгалтерии для своих клиентов (например, Тинькофф банк предлагает сервис «Тинькофф бухгалтерия для бизнеса», в банке Точка есть сервис «Онлайн бухгалтерия для ИП», в СберБизнес работает «Сервис сдачи электронной отчетности» и т. д.).

Какие услуги оказывают предпринимателям:

• Рассчитывают налоги и взносы.
• Заполняют декларации.
• Ведут книгу учета доходов и расходов.
• Напоминают о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности.
• Предоставляют правовую базу.
• Ведут бухучет.
• Информируют о принятии отчетов.

Сроки сдачи декларации ИП на УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и предусмотренные для обычных деклараций, в которых указаны налоговые платежи. Предприниматели подают нулевые декларации в срок до 25 апреля следующего за отчетным года.

Санкции за непредставление отчетности

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, предприниматели понесут ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ. Вообще сумма штрафа составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но поскольку у ИП не было деятельности, он заплатит минимальный штраф – 1 000 рублей.

Если срок просрочен на более чем 20 дней, налоговая может заблокировать счета ИП.

FAQ

Надо ли сдавать декларацию УСН, если у предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы» были только расходы?

Если у ИП на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов, сдают не нулевую, а частично заполненную декларацию, в которой отражают все расходы и полученный убыток.

Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», если доходов не было, но были расходы в отчетном периоде?

Если у ИП в отчетном периоде не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Если ИП на УСН не работает, какие еще он должен сдавать нулевые отчетности кроме нулевой декларации?

Независимо от того, работает ИП или нет, он должен вести книгу учета доходов и расходов – КУДиР. ФНС может запросить ее на проверку, поэтому необходимо заполнить титульный лист, поставить прочерки или нули в разделах, распечатать, прошить, пронумеровать и заверить подписью ИП.

Отчетность в ФНС зависит от того, есть у неработающего ИП сотрудники или нет:

• Если сотрудников нет, кроме декларации предпринимателю не нужно сдавать отчеты в ФНС.
• Если есть сотрудники, по ним сдаются стандартные отчеты: персонифицированные сведения офизлицах, ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ.

Всю бухгалтерскую отчетность можно найти на сайте ФНС.

Также у ИП остается обязанность сдачи статистической отчетности.

Вывод

Основное, что нужно знать предпринимателям, которые зарегистрированы, но не работают:

• Если ИП стоит на учете в реестре ЕГРИП, он обязан сдавать декларации на УСН, не зависимо от того, осуществлял он деятельность в налоговый период или нет.
• Сдача нулевых деклараций производится в установленный срок.
• Если не сдать отчетность в срок, будут начислены штрафы.
• Сдать отчетность можно онлайн, отправить по почте или отнести в отделение ФНС лично.
• На сайте ФНС заработал новый сервис, позволяющий сдавать декларации ИП дистанционно, но процедура сдачи достаточно сложная и не все предприниматели смогут самостоятельно в ней разобраться.
• Сдавать отчетность без проблем помогают сервисы ЭДО, в некоторых из них можно пользоваться услугами бесплатно.