Какие коды ОКВЭД попадают под УСН?

УСН или упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который введен гл. 26.2 НК РФ и предоставляет бизнесу возможность сэкономить как на выплатах в бюджет, так и на ведении бухгалтерского учета. Именно поэтому упрощенка получила крайне широкое распространение среди ИП и ООО.

Коды ОКВЭД имеют прямое отношение к УСН. Дело в том, что в законодательстве нет перечисления кодов, для которых этот налоговый режим разрешен. Но есть указание на те виды деятельности, которым применять упрощенку нельзя. Непосредственно в НК РФ они перечислены в обычном текстовом формате, но для налогоплательщиков намного важнее знать их кодовое выражение.

Учитывая очень широкое распространение УСН среди отечественного бизнеса, рассмотрим тему взаимосвязи ОКВЭД и упрощенки более детально. Наверняка тема статьи окажется актуальной и полезной для значительной части российских ИП и ООО.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН?

Как было отмечено выше, разрешенными видами деятельности для упрощенки выступают все, кроме запрещенных. Поэтому в данном разделе можно разместить практически весь ОКВЭД с очень небольшими исключениями, которые перечисляются в следующем разделе статьи. Особого смысла делать это нет, так как текст приобретет попросту неприличные размеры и станет небольшой книгой.

Но для большего понимания темы имеет смысл перечислить основные условия, которые требуются для перехода на УСН. К ним относятся такие:

• численность персонала в пределах 130 человек;
• ежегодный доход в размере, не превышающем 200 млн. руб.;
• остаточная балансовая стоимость активов – менее 150 млн. руб.

Выполнение перечисленных требования дает право на получение сразу нескольких важных преимуществ упрощенки, в число которых входят:

• замена основных налогов (общая ставка по которым равняется 40% от выручки) на один (ставка по нему или 6% с оборота и 15% от разницы между доходами и расходами);
• упрощенное ведение налогового и бухгалтерского учета, что предусматривает заполнение единственного обязательного регистра – КУДиР (книги учета доходов и расходов);
• уменьшение количества оформляемой отчетности и освобождение от необходимости регулярной (ежеквартальной) подачи отчетов в фискальные органы, так как вполне достаточно налоговой декларации по итогам года.

Какие коды ОКВЭД не попадают под УСН?

Большая часть видов деятельности, которые не предполагают возможности перехода на упрощенку, определен в течение предыдущих лет. Еще несколько, непосредственно связанных с производством, торговлей и скупкой драгоценных металлов и ювелирных изделий, включены в этот список с 1 января 2023 года. Поэтому его актуальная версия выглядит следующим образом (для удобства представлена в наглядной табличной форме).

По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам?

Во время пандемии коронавирусной инфекции некоторым категориям хозяйствующих субъектов были предоставлены льготы в виде пониженных тарифов страховых взносов. Несмотря на завершение пандемии, преференции были сохранены. Но их применение в 2023 году должно учитывать объединение двух государственных страховых фондов – ПФР и ФСС – в один, который называется СФР или Социальный фонд России. Полный перечень льготников в отношении страховых взносов приводится в статье 427 действующей редакции НК РФ. Самой многочисленной категорией выступают представители малого и среднего бизнеса, которые занимаются определенными видами деятельности. Ниже в табличной форме представлены основные из них. Необходимо учесть, что в большинстве случае речь идет о целых разделах ОКВЭД, что наглядно демонстрирует серьезный масштаб предоставленных льгот.

В завершении имеет смысл привести признаки, по которым бизнес может быть отнесен к малому или среднему. В их число входят два. Первый – годовой объем полученных доходов в пределах 2 млрд. рублей. Второй – численность персонала не более 250 человек включительно с двумя исключениями, сделанными для:

• хозяйственных обществ и партнерств, включенных в перечень предприятий легкой промышленности (утверждается Минпромторгом) – допустимая численность персонала не более 1 000 человек включительно;
• учреждений сферы общественного питания (код ОКВЭД - 56) – допустимая численность персонала до 1,5 тыс. человек включительно.

FAQ

В чем заключаются основные преимущества УСН?

Главными плюсам упрощенки, которые обусловили ее популярность, выступают два: снижение фискальной нагрузки на бизнес в несколько раз и резкое уменьшение объема оформляемой бухгалтерской документации/налоговой отчетности.

Почему нет перечня кодов ОКВЭД, подпадающих под упрощенку?

По простой и понятной причине: такой перечень представляет собой ОКВЭД практически в полном объеме. Что объясняется сравнительно небольшим количеством видов деятельности, которым не разрешается применять УСН. Именно второй список и используется практически повсеместно, так как он позволяет ответить на вопрос, вынесенный в заголовок статьи, быстрее и удобнее, но по принципу «от противного».

Действуют ли в 2023 году льготы по страховым выплатам малому и среднему бизнесу?

Да, несмотря на завершение пандемии, большая часть льгот сохраняется. По крайней мере, список кодов ОКВЭД применительно к теме вопроса остается неизменным. Но серьезно корректируется система расчета – как самих страховых взносов, так и предоставления льгот по ним. Что объясняется объединением двух фондов – ПФР и ФСС – в единый СФР или Социальный фонд России.

Вывод

1. УСН или упрощенная система налогообложения пользуется популярностью у отечественного бизнеса в обоих самых распространенных форматах – ООО и ИП.
2. Перечень кодов ОКВЭД, подпадающих под упрощенку, отсутствует, так как он представляет собой большую часть Общероссийского классификатора.
3. Поэтому на практике применяется список кодов ОКВЭД с видами деятельности, которым переход на УСН запрещен.
4. Отдельного упоминания заслуживает перечень кодов ОКВЭД малого и среднего бизнеса, которым государство продолжает предоставлять право на льготы в части страховых выплат.