Отчетность после закрытия ИП

На первый взгляд может показаться, что раз ИП ликвидировали, то можно выдохнуть и забыть об отчетности, но это не совсем так. В нашей статье еще раз подробно рассмотрим шаги по ликвидации ИП, а также расскажем о том, какую отчетность и когда будет необходимо сдать в процессе ликвидации статуса индивидуального предпринимателя, а также что делать с документами после того, как статус ИП ликвидирован.

Подготовка к закрытию ИП

Для начала рассмотрим первые шаги к ликвидации статус индивидуального предпринимателя:

1. Увольнение сотрудников. Конечно, если у вас нет сотрудников, то вы можете пропускать этот пункт и идти к следующему. Итак, если ранее вы нанимали людей на работу и заключали с ними трудовой договор, то первое, что вы должно сделать при закрытии ИП – это уволить их. Должны быть уволены абсолютно все работники, независимо от их статуса. Это обязательное условие для закрытия бизнеса. Увольнение происходит в несколько этапов:
• Уведомление сотрудника о предстоящем увольнении. Высылается примерно за 2 месяца до ликвидации ИП, носит свободную форму, однако обязательно должно содержать в себе статус предпринимателя, ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес, контакты ИП, личные данные сотрудника, наименование документа с номером и датой, основной текст, подпись с расшифровкой для ИП и сотрудника, а также фраза “С уведомлением ознакомлен, экземпляр уведомления получил на руки”. Сотрудников также ставится дата, когда он ознакомился с уведомлением.
• Уведомление об увольнении сотрудников Службу занятости.
• Издательство приказа об увольнении сотрудников. В приказе должны расписаться все уволенные сотрудники. В день подписи ставится отметка в трудовую книжку.
2. Оплата взносов и налогов. Все ИП платят взносы, кроме тех, что на НПД и АУСН. Чем раньше вы уплатите все долги, тем меньше будет их размер. То есть если вы оплатите взносы до того, как подадите заявление на закрытие ИП, тогда их можно будет учесть в уменьшение налога. Однако по общим правилам вы должно внести страховые взносы в течение 15 дней после того, как запись о закрытии ИП будет внесена в ЕГРИП, но тогда уменьшить платеж не получится.

   После оплаты в зависимости от системы налогообложения ИП должны сдать следующую документацию:

   Система налогообложения	Какие документы подает	Сроки подачи документов
   ИП на УСН	Стандартная декларация.	Строгих сроков нет, однако приветствуется сдача декларации до снятия с регистрации. Допускается сдача в обычные сроки, т.е. до 28 апреля.
   ИП на ОСН	3-НДФЛ, декларация по НДС.	3-НДФЛ сдается в течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП, налог уплачивается в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог рекомендуется оплатить сразу.
   ИП на ПСН	Заявление на перерасчет патента.	Заявление подается до того, как закончится патент.

3. Закрытие банковского счета. Чтобы закрыть расчетный счет ИП, нужно выполнить несколько простых шагов:
• Подать заявление о закрытии счета в банк, который обслуживал ваш бизнес.
• Погасить долги перед банком, если таковые имеются.
• Сдать все банковские карты и чековые книжки.
• Вывести остаток денежных средств.
• Запросить документ, подтверждающий закрытие счета.

Ликвидация ИП пошагово

После того, как вы уволили сотрудников, сдали необходимую отчетность и закрыли банковский счет, останется сделать несколько завершающих шагов перед полным закрытием бизнеса:

1. Заполните форму Р26001. В соответствующие поля на первой странице спишите ОГРНИП, ФИО предпринимателя, контактные данные (телефон в федеральном формате и почту). Если данные заполняются на компьютере, то соблюдайте следующие требования: только прописные буквы, 18 высота, шрифт Courier New, одна клетка – одна буква/пробел, слова переносят без дефиса. Хорошо проверьте внесенные данные и распечатайте форму. После того как распечатаете, не ставьте подпись! Это вас попросят сделать в налоговой или МФЦ непосредственно перед сдачей формы.
2. Оплатите госпошлину. Сделать это можно в банке или онлайн. На сайте ФНС вы можете заранее приготовить реквизиты, внеся данные об ИП без указания ИНН.
3. Обратитесь в налоговую по месту регистрации. Заблаговременно узнайте, принимает ли ИФНС такого рода документы.

Особенности ликвидации ИП с сотрудниками и без

Особенность закрытия ИП с сотрудниками заключается в том, что сам процесс закрытия становится более долгим. Также появляется дополнительная документация и обязанности перед сотрудниками. Так, сотрудники должны быть предупреждены за 2 месяца до грядущего увольнения и поставить подпись о том, что они уведомлены, а затем расписаться в самом приказе об увольнении и получить запись в трудовой книжке. После этого они получают расчетный лист и справку о сумме заработка за последние 2 года от работодателя.

Кроме того, работодатель должен уведомить об увольнении Службу занятости населения и перечислить своим сотрудникам дополнительные выплаты, если о таких есть речь в трудовом договоре. Через суд сотрудники могут добиться следующих выплат:

• Выходных пособий.
• Денежной компенсации за неиспользованный отпуск.
• Отступных за 2-й и 3-й месяц после увольнения. Они имеют право требовать эти деньги в том случае, если они не нашли новую работу в течение этого времени.

Особенности ликвидации на ОСНО и УСН

В зависимости от системы налогообложения будет отличаться отчетность, которую необходимо сдать перед и после закрытия ИП. Чуть выше вы можете найти таблицу, в которой мы рассказали о том, какая отчетность подается для ИП на ОСНО, УСН и ПСН и в какие сроки.

Как отразить закрытие ИП в 1С

Отразить закрытие ИП в программе 1С можно следующим образом в личном кабинете:

• Главное.
• Налоги и отчеты.
• Страховые взносы (ИП).
• Снять флажки “ПФР” и “ФФОМС”.
• Указать дату, следующей за датой внесения в ЕГРИП сведений о прекращении деятельности в качестве предпринимателя.

Осталось нажать “Ок” и все готово!

Обязательства ИП после закрытия

Самое главное обязательство ИП после закрытия – это хранение документов. По закону после закрытия ИП некоторые документы должны храниться не менее 5 лет (УПД, акты, накладные, КУДиР и др.). Кадровые документы допускается хранить от 1 года (например, протоколы о разрешении трудовых споров), а трудовые договоры, заключенные с 01.01.2023 года, целых 50 лет. Хранить их вы можете как у себя дома в защищенном месте, так и в государственном архиве, однако за это взимается дополнительная плата. Стоимость хранения нужно уточнять у конкретных архивов. Если госорган запросит у вас документы, а вы сможете их предоставить, то за это вас могут оштрафовать:

• От 10 тыс. руб. за отсутствие документов налогового учета.
• От 200 руб. за непредставление документов.
• До 5000 руб. за отсутствие кадровых документов.

FAQ

Можно ли ликвидировать ИП самостоятельно?

Да, вы можете попытаться закрыть ИП самостоятельно. Это в разы проще, чем закрыть ООО, особенно если у вас не было сотрудников.

Можно ли закрыть ИП через Госуслуги?

Да, вы можете авторизоваться через личный кабинет на сайте ФНС и таким образом закрыть ИП онлайн. Это делается в связке с Госуслугами.

Сколько стоит ликвидировать ИП?

Госпошлина за подачу формы Р26001 составляет 160 руб. Она оплачивается в том случае, если вы подаете физическую копию документов. Если вы загружаете заявление через личный кабинет на сайте ФНС и заверяете его ЭЦП, то госпошлину оплачивать не придется.

Вывод

• ИП можно закрыть самостоятельно и довольно быстро, особенно если вы не нанимали на работу сотрудников.
• Отчетность при ликвидации ИП отличается в зависимости от системы налогообложения.
• После ликвидации бывший предприниматель должен в течение долгого времени сохранять некоторую документацию. Например, кадровые документы хранятся минимум год после закрытия статуса ИП.