Как закрыть ИП с долгами

Иногда бизнес идёт не так, как надо, а причиной тому являются разные события и обстоятельства. В этом случае эксперты советуют ликвидировать ИП, чтобы продолжить дальше более мудро или отказаться от предпринимательства совсем. При этом наличие долгов не является препятствием для закрытия предпринимательства. В статье рассмотрим, как закрыть ИП с долгами и что для этого нужно сделать.

Можно ли закрыть ИП с долгами

Задолженность не мешает ликвидации ИП, бизнес всегда можно закрыть по желанию, если он не приносит прибыль. Если предприниматель принял решение приостановить деятельность, то ФНС обязана принять заявление о ликвидации ИП. Никаких препятствий из-за долгов быть не может.

Какие долги могут быть у ИП

У индивидуального предпринимателя могут быть разные обязательства перед партнёрами, поставщиками и службами. Разберёмся, какая задолженность может быть у ИП и как с ней поступать, при ликвидации бизнеса.

Долги по налогам

Задолженность по налогам может возникнуть у предпринимателей, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Так, предприниматели на общей системе налогообложения должны уплачивать НДФЛ и НДС, те, кто выбрал упрощенную систему налогообложения, — налог УСН, а предприниматели на патентной системе оплачивают стоимость патента.

В отношении каждого из указанных налогов может возникнуть задолженность, а также могут быть начислены пени и штрафы за несвоевременную уплату или неправильное исчисление налога. При прекращении статуса индивидуального предпринимателя с долгами по налогам, ФНС имеет право взыскать задолженности через суд.

Долги по страховым взносам

Предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и за своих работников. Также ИП должны перечислять деньги на пенсионное и медицинское страхование за себя, а за сотрудников — на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Взносы на травматизм должны быть уплачены в ФСС, в то время как все остальные взносы перечисляются в налоговую инспекцию, поэтому задолженности по ним могут быть взысканы ИФНС или отделением ФСС.

Долги по кредитам

Когда ИП прекращает свою деятельность, могут остаться долги по кредитам. Банк имеет право требовать возврата ссуды, а также взыскивать пени за просроченные платежи с бывшего индивидуального предпринимателя.

Долги по штрафам ПФР

В пенсионный фонд ИП обязаны подавать отчёты за работников — это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также ДСВ-3, если была оплата добровольных взносов. Не вовремя сданные отчёты навлекают на предпринимателя штрафы.

Долги перед сотрудниками

В отношении работников, ИП в качестве работодателя обязан начислять и выплачивать им заработную плату не реже, чем раз в полмесяца, согласно статье 136 Трудового кодекса РФ. За просрочку выплат, работодатель должен компенсировать сумму в размере 1/150 ключевой ставки Центрального банка, умноженную на невыплаченные суммы за каждый день задержки.

При прекращении деятельности ИП, предприниматель обязан уволить всех работников и рассчитаться с ними в день их увольнения. Если у него не хватает денег, возникает задолженность, которую работники имеют право требовать через суд, даже если ИП уже не является предпринимателем и стал обычным гражданином.

Как узнать о задолженности индивидуального предпринимателя

Для получения информации о задолженности по налогам и взносам, а также сборам, ИП может воспользоваться сверкой с налоговой. Для этого можно войти в личный кабинет ИП, выбрать раздел «Справки и другие документы» и затем запросить «Информационный акт совместной сверки расчётов».

Если требуется запросить сверку на бумаге, можно прийти в налоговую инспекцию и написать заявление. В заявлении следует указать ФИО предпринимателя, адрес, телефон, ИНН и список кодов бюджетной классификации по налогам и сборам, которые нужно проверить (или указать «по всем кодам бюджетной классификации»). Также следует указать период, за который требуется получить информацию, и выбрать способ получения акта сверки – лично или по почте. Рекомендованная форма заявления предоставляется налоговой службой.

Госуслуги могут разыскать судебные долги, которые возникают, если вынесено решение о взыскании средств у действующего или бывшего предпринимателя в пользу любых других людей или организаций. Для проверки судебных долгов рекомендуется воспользоваться сайтом судебных приставов (ФССП).

Как закрыть ИП с долгами

Многие предприниматели задают вопрос: «Можно ли закрыть ИП с долгами?». Эксперты отвечают, что сделать это возможно. Давайте рассмотрим на примере, как это сделать.

Что потребуется

Перед подачей заявления на закрытие ИП через личный кабинет ФНС нужно выполнить следующие шаги для подготовки к закрытию бизнеса:

• Если не можете погасить налоговую задолженность в соответствии с установленными сроками для вашей системы налогообложения, то сдайте всю отчётность и наметьте себе цели по выплате долгов.
• Рассчитайтесь по страховым взносам за себя перед подачей документов не позднее 15 дней с момента ликвидации или поставьте себе цель о выплате по обязательствам.
• Если вы являетесь работодателем, выполните все необходимые шаги по уведомлению центра занятости о сокращении сотрудников, оформлению увольнительных документов, предоставлению отчётности в Пенсионный фонд, выплате заработной платы и отпускных сотрудникам. Процесс увольнения работников может быть сложным. Для индивидуальных предпринимателей без сотрудников процедура закрытия ИП будет намного проще.
• Сообщите в ФНС и оператору данных о закрытии фискального накопителя вашей кассовой системы.
• Обратитесь в банк для закрытия расчётного счёта.
• Выплатите долги перед партнерами и выполните свои обязательства перед клиентами. Если нет возможности сразу рассчитаться, то поставите себе цель на будущее.

Пошаговые инструкции

Подача документов на закрытие ИП в ФНС через личный кабинет налогоплательщика – это самый удобный и быстрый способ.

Как закрыть ИП на сайте налоговой инспекции пошагово:

1. Перейдите на сайт ФНС и авторизуйтесь в своем профиле.
2. Выберите услугу «Прекратить деятельность» и введите свой ОГРНИП.
3. Сервис автоматически заполнит форму Р26001 уже имеющимися в системе данными.
4. Выберите способ подачи заявления в ИФНС. Сайт предлагает четыре варианта, но для подачи документов через интернет подойдет первый – «в электронном виде с электронной подписью». Отправьте заявление.
5. Результат подачи документов станет известен через 5 рабочих дней, когда налоговая отправит вам на электронную почту запись из госреестра о закрытии ИП. В случае отказа также на e-mail придёт уведомление с причиной отказа в ликвидации.
6. Оплата пошлины в данном случае не требуется, так как заявители, подающие документы через личный кабинет для ИП, освобождены от неё.

Способы ликвидации ИП с долгами

Ликвидацией ИП занимается Федеральная налоговая служба. Предприниматель должен только подать нужные документы и написать заявление о закрытии бизнеса.

Вы можете выбрать любой из этих вариантов доставки бумаг в ФНС:

• принести документы в налоговую лично или передать через представителя по доверенности;
• принести в МФЦ лично или передать через представителя по доверенности;
• отправить бумаги ценным письмом с Почтой России;
• обратиться с документами к нотариусу, дальше он сам организует отправку бумаг в ФНС;
• по Москве отправить документы через DHL Express;
• обратиться в одну из компаний, предлагающих закрытие ИП «под ключ».

Ошибки новичка

Часто предприниматели делают ошибку, уничтожая документы после ликвидации ИП. По закону их нужно хранить не менее 5 лет, а некоторые – 50 лет. Поэтому всю документацию после закрытия ИП следует перенаправить в архив.

Освобождает ли ликвидация ИП от долгов

При законодательном переходе долгов от индивидуального предпринимателя к физическому лицу, задолженность не аннулируется, не списывается и не изменяется. Однако существует определенный порядок ликвидации задолженности перед бюджетными органами при ликвидации ИП. Несоблюдение этого порядка влечёт за собой административную ответственность, наложение штрафов и начисление пеней. Аналогичный порядок применяется банками при кредитных обязательствах. Также партнеры по бизнесу имеют право требовать погашения задолженности.

Важно отметить, что фактическое прекращение деятельности без официального исключения из ЕГРИП не останавливает начисление страховых взносов. Пока предприниматель сохраняет статус, он обязан выплачивать взносы на Пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование. Однако отсутствие прибыли повлияет только на начисление налогов, которые не придется платить.

Могут ли простить долги

Простить долги налоговая не может. Если финансов для оплаты налогов и взносов у предпринимателя нет, то он может попросить ФНС об отсрочке или рассрочке. Если реструктурировать задолженность не получается, то предприниматель может подать заявление на процедуру банкротства. В данном случае общая сумма долга должна быть выше стоимости имущества ИП.

Отказ ИФНС в ликвидации ИП с долгами – причины и что делать

Существует несколько законных оснований, по которым налоговая инспекция может отказать в ликвидации индивидуального предпринимательства с долгами:

1. Предоставление документов, которые не соответствуют зарегистрированной деятельности ИП.
2. Неполный перечень необходимых документов.
3. Ошибки в форме Р26001 или использование неактуального бланка.
4. Неоплата государственной пошлины, если она требуется для выбранного способа подачи документов.
5. Не представление отчёта о сотрудниках в Пенсионный фонд.

Если индивидуальный предприниматель столкнулся с необоснованным отказом в ликвидации со стороны налоговой инспекции, он имеет право обратиться с жалобой в вышестоящие органы или подать иск в суд. Это позволяет ему защитить свои права и возможно достигнуть справедливого решения по вопросу ликвидации.

FAQ

Можно ли заново открыть ИП после закрытия с долгами?

Если предприниматель самостоятельно закрыл бизнес, но у него остались задолженности по налогам и взносам, то они переходят на него как на физлицо. Такие долги придётся оплатить, но они не помешают открытию бизнеса второй раз.

Может ли налоговая принудительно закрыть ИП?

ФНС имеет право принудительно исключить ИП из ЕГРИП, если есть подозрение, что индивидуальный предприниматель не ведёт бизнес. Весомой причиной для этого являются любые долги и несвоевременная сдача отчётов.

Можно ли списать задолженность по ИП, если предпринимательская деятельность не велась?

Списать никак нельзя, но можно рассчитывать на уменьшение долга в связи с истечением исковой давности ст. 196 ГК РФ, то есть оплата будет за последние 3 года.

Можно ли отозвать заявление на закрытие ИП?

Законодательство Российской Федерации не предусматривает возможность аннулировать и отозвать заявление о прекращении статуса ИП.

Вывод

• Наличие долгов не является препятствием для закрытия предпринимательства.
• Если не можете погасить налоговую задолженность в соответствии с установленными сроками для вашей системы налогообложения, то сдайте всю отчётность и наметьте себе цели по выплате долгов.
• При ликвидации ИП долги не списываются и не уменьшаются, они переходят на физическое лицо и по ним всё равно придётся платить.