Инструкция по закрытию ИП с долгами – могут ли их простить

К сожалению, не у всех ИП есть возможность закрыть все долги перед ликвидацией бизнеса. Значит ли это, что прекратить предпринимательскую деятельность не удастся? В нашей статье мы подробно рассказываем о том, можно ли закрыть ИП с долгами, где и как узнать размер своего долга и чем будет отличаться отчетность “должника”.

В каких случаях можно закрыть ИП

Не будем томить, закрыть ИП можно с любыми долгами. А теперь подробно расскажем, как это работает.

Итак, ИП – это особый статус гражданина, а не вид организации со своим имуществом и пр. Вот почему все долги ИП = долги физического лица, который взял на себя статус ИП. И по этой же причине открыть 2 ИП на одно имя нельзя. То есть, даже если вы закроете ИП в тот момент, когда на бизнес будут повешены долги, это не значит, что они просто-напросто спишутся. Все долги также останутся при вас. Подробнее об этом вы можете прочитать в ст. 24 ГК РФ. Из плюсов: у вас появится больше “свободы” в выборе, когда эти долги платить.

Какие долги могут быть у индивидуального предпринимателя

За время предпринимательской деятельности у ИП могут скопиться следующие долги:

• Задолженность перед контрагентами. ИП не обязан уведомлять контрагента о закрытии, даже если у него имеются задолженности перед кредиторами (только в том случае, если такой пункт прописан в договоре). Контрагент может узнать о планах ИП до того, как будет внесена запись в ЕГРИП. В таком случае он направляет ИП претензию, после чего подает в суд на взыскание. До ликвидации такие дела рассматриваются в арбитражном суде, после ликвидации – в суде общей юрисдикции.
• Задолженность перед сотрудниками. Своим работникам ИП обязан платить заработную плату дважды в месяц. Также за сотрудников предприниматель перечисляет страховые взносы.
• Долг по страховым взносам за себя. Страховые взносы за ИП довольно дорогие (на 2023 год фиксированные страховые взносы за ИП равняются 45842 руб.), поэтому по ним нередко могут накапливаться долги. Мы рекомендуем не затягивать с такими долгами, так как ФНС также могут взыскать эти средства в суде.

Несмотря на то, что закрыть ИП можно и с долгами, мы рекомендуем оплачивать налоги и страховые взносы вовремя, чтобы затем не накопить критическую сумму.

Как узнать, какие долги у ИП

Узнать наличие долгов и их размер можно несколькими способами:

• Через официальный сайт ФНС. А если быть точнее, через личный кабинет налогоплательщика. Один из самых популярных и простых способов.
• Через сервис “Госуслуги”. Важное условие – надо иметь личный кабинет на данном сайте. Затем нужно найти раздел “Налоговая задолженность” – “Налоги и финансы”. Сервис может попросить вас предоставить ИНН, если вы не сделали это ранее, и после этого покажет ваши долги.
• Лично через МФЦ или налоговую. Там вы сможете получить платежные документы, с которыми сможете быстро и удобно оплатить задолженность в банке или через мобильные приложения кредитных учреждений.

Если у вас есть дополнительные вопросы, касающиеся имущественных налогов, вы можете задать их по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Как закрыть ИП с долгами

Процедура закрытия ИП с долгами не будет кардинально отличаться от закрытия ИП без долгов. Вы должны пройти все те же шаги: уволить сотрудников, сдать отчетность и форму Р26001, после чего вам поступит ответ от налоговой о том, что ИП ликвидировано (или не ликвидировано, если в документах были найдены ошибки или вы не оплатили госпошлину). Ниже расскажем подробно, как закрыть ИП.

Что потребуется

В случае, если у вас не было сотрудников, то потребуется стандартный набор документов:

• Заполненная форма Р26001. Скачать образец можно на официальном сайте налоговой. Заполнению подлежит только титульный лист. Укажите данные ИП, внимательно проверьте их и распечатайте бланк, если планируете подавать его физическую копию. Важно! После того как вы распечатали бланк, ни в коем случае не ставьте подпись. Это нужно делать при работнике налоговой/МФЦ. Если вы распишитесь заранее, ваш бланк не примут.
• Квитанция об оплате госпошлины. Если вы сдаете печатный вариант или электронную версию без ЭЦП, то оплата госпошлины – обязательное условие. На 2023 год размер госпошлины при подаче формы Р26001 составляет 160 руб.

Пошаговый план

Пошаговый план закрытия ИП с долгами выглядит следующим образом:

• Увольте сотрудников, если ранее вы нанимали кого-то.
• Скачайте и заполните форму Р26001. При заполнении учитывайте требования: 18 высота шрифта Courier New, черный цвет, все буквы прописные, одна буква/пробел – одна клетка. Вторая страница бланка не заполняется, в распечатанном документе подпись ставится только в присутствии сотрудника налоговой/МФЦ/нотариуса.
• Оплатите госпошлину, если вы сдаете печатный вариант или электронную версию без ЭЦП. Физическую копию можно сдать прямо в налоговую (срок рассмотрения – 5 дней) или в МФЦ (срок рассмотрения – 11 дней), в электронном варианте вы можете заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС. Срок рассмотрения онлайн-формы через сайт ФНС такой же – 5 дней. Квитанцию об оплате необходимо сохранить и приложить к форме.

Также необходимо выплатить налоги в бюджет. Порядок их оплаты определяется системой налогообложения:

Если у вас есть веские причины, которые не дают вам вовремя погасить долги перед государством, вы можете обратиться к ИФНС за отсрочкой или рассрочкой платежей.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Единственным вариантом, при котором удастся списать долги, накопившиеся вследствие неудачного бизнеса – это банкротство. Индивидуальный предприниматель может начать процедуру банкротства как самостоятельно, так и принудительно, если процедура будет инициирована ФНС или кредиторами.

Однако для этого индивидуальному предпринимателю важно подходить по следующим критериям:

• Чтобы ИП мог самостоятельно инициировать процедуру банкротства, его долг должен превышать 350 тыс. руб.
• Кредиторы могут начать процедуру банкротства индивидуального предпринимателя в том случае, если он задолжал им более 500 тыс. руб.

Однако банкротство – это очень спорная процедура со своими плюсами и минусами. Особенно неоднозначна она для ИП, так как по сути это не организация, а статус физического лица, и гражданин здесь рискует своим имуществом. Кроме того, если вас все-таки признают банкротом, вы не сможете заниматься предпринимательской деятельностью в течение 5 лет, и это не единственное ограничение, которое вас ожидает.

Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФОМС

Вы сможете сняться с учета в ПФР и при наличии долгов. Уже после ликвидации статуса ИП вы узнаете точную сумму задолженностей перед Пенсионным Фондом. Вы должны оплатить эту задолженность в течение 15 дней после исключения из государственного реестра.

Отчетность после закрытия – особенности при наличии долгов

Закрытие ИП с долгами происходит также, как и ИП без долгов. Никаких отличий не будет. В налоговую вы также будете должны предоставить следующую отчетную документацию:

• Заявление о прекращении деятельности и ликвидационную декларацию за последний год. Декларация по УСН подается до 25 числа месяца, когда в ЕГРИП вносится запись о ликвидации. Декларация по ОСНО по НДФЛ в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, по НДС – до 25 числа следующего месяца.
• 6-НДФЛ или 2-НДФЛ.
• Рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

В ПФР подается:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования. В расчет берутся данные с начала года до даты подачи заявления.
• Отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Если у вас нет сотрудников, то вы можете обойтись подачей формы Р26001. Вы можете сделать это одним вечером, особенно если у вас есть ЭЦП. В таком случае вам даже не понадобится платить госпошлину.

Отказ ИП с долгами в снятии с учета – причины и что делать

Налоговая не проверяет наличие долгов ИП при его закрытии. Убедитесь, что у вас нет ошибок в следующих моментах:

• Заявление о закрытии ИП. Перед подачей заявления несколько раз проверьте его, сверьте данные с остальной документацией.
• Оплата госпошлины. Это важное условие при подаче печатных образцов формы. Если вы оплатили госпошлину, но забыли приложить квитанцию, она все равно будет считаться не оплаченной.

Чаще всего именно в этих моментах у ИП встречаются ошибки и, как следствие, отказ со стороны ФНС в ликвидации бизнеса. Вам необходимо найти ошибку, устранить ее и подать документы еще раз. 

В какие сроки необходимо оплатить долги ИП

Конечно, чем раньше вы заплатите долги, тем лучше. Так вы избежите высоких процентов, пени и штрафов. Однако, это не обязательное условия для закрытия ИП. Вы можете сначала лишить себя статуса индивидуального предпринимателя, и лишь потом закрыть долги. 

Могут ли простить долги

Долги могут простить контрагенты в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Однако важно, чтобы это не нарушало права других лиц в отношении имущества кредитора. Долг считается прощенным с момента, когда должник получил уведомление от кредитора о прощении долга.

FAQ

Можно ли ликвидировать ИП с долгами?

Да, при подаче заявления на ликвидацию в ФНС не обращают внимания на долги ИП. Главное, чтобы была оплачена госпошлина и сам документ был оформлен безошибочно.

Можно ли узнать долги заранее самостоятельно?

Да, сделать это можно несколькими способами: через личный кабинет на сайте ФНС, через “Госуслуги” (для авторизованных пользователей) или в налоговой лично.

Могут ли ИП простить долги?

Да, в некоторых случаях контрагенты действительно могут простить ИП долги, если это не будет нарушать права третьих лиц. Для этого они должны направить специальное письмо.

Вывод

• Долги не препятствуют ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.
• Если у ИП были долги во время ведения бизнеса, то после его ликвидации они не спишутся автоматически. Долги перейдут на счет физического лица, который ранее носил статус ИП.
• Если у индивидуального предпринимателя (нынешнего или бывшего) есть веские причины, из-за которых уплата налогов и взносов задерживается, ФНС могут отсрочить их оплату или предложить «рассрочку».