Выкупная стоимость лизингового имущества – выкупной платеж
Заключительной частью лизинговых сделок являются выкупные платежи. Они представляют собой сумму, которую лизингополучатель должен заплатить в конце срока лизинга для полного приобретения объекта лизинга и дают возможность лизингополучателю стать полноправным владельцем имущества.
Мы расскажем все о выкупной стоимости лизингового имущества, чем она отличается от регулярных платежей, как рассчитывается, приведем примеры расчетов. Информация будет важной и полезной для всех, кто имеет или рассматривает лизинговую сделку.
Выкупной платеж в лизинге – что это такое
Выкупной платеж – это сумма, которую арендатор (лизингополучатель) обязуется выплатить в конце срока лизингового договора, чтобы выкупить объект лизинга (например, автомобиль, оборудование или недвижимость) у лизингодателя. Этот платеж может быть фиксированной суммой или составлять определенный процент от стоимости объекта.
Почему важно знать, что такое выкупные платежи и как они рассчитываются:
- Для того, чтобы правильно планировать свой бюджет на протяжении всего срока лизинга, учесть будущие затраты и избежать финансовых неожиданностей.
- Размер выкупного платежа влияет на величину ежемесячных лизинговых платежей. Чем выше выкупная сумма, тем ниже будут ежемесячные платежи. Это может быть полезно для бизнесов или частных лиц, которым нужно сократить расходы в начале лизингового срока.
- Чтобы лизингополучатель смог принять верное решение о выкупе объекта лизинга. Если сумма выкупа является приемлемой и лизингополучатель планирует использовать объект в долгосрочной перспективе, операция будет выгодной.
- Если у лизингополучателя есть сумма выкупного платежа, он сможет договориться с лизингодателем о более выгодных условиях, учитывая свою готовность к выкупу объекта.
Отличия выкупного платежа от регулярных платежей
И выкупной, и регулярные платежи являются частью условий договора лизинга, но это два разных параметра, отличающихся по срокам, суммам и способам расчета.
Основные отличия выкупных платежей от регулярных лизинговых платежей представлены в таблице:
Параметры сравнения | Выкупные платежи | Регулярные платежи |
По срокам уплаты лизинговых платежей | Выплачиваются однократно в конце срока лизинга. | Выплачиваются периодически в течение срока договора, обычно ежемесячно. |
По размеру платежей | Может быть фиксированной суммой или составлять определенный процент от стоимости объекта. | Рассчитываются на основе стоимости объекта лизинга, с учетом срока лизинга, процентной ставки и других условий договора. |
По цели платежей | Предназначен для выкупа объекта лизинга у лизингодателя и завершения лизингового соглашения. | Предназначены для покрытия затрат лизингодателя, включая амортизацию, проценты и другие расходы. |
По правам на имущество | После выплаты выкупного платежа лизингополучатель приобретает полные права собственности на объект, например для реализации лизингового имущества. | В течение срока лизинга, пока регулярные платежи выплачиваются, объект лизинга находится во владении и под управлением лизингополучателя. |
Финансовая нагрузка на бюджет лизингополучателя | Дает большую финансовую нагрузку на бюджет в конце срока, поскольку требует значительной суммы для выкупа объекта. | Влияют на текущие финансовые обязательства лизингополучателя в течение срока лизинга. |
В целом регулярные платежи в лизинге предназначены для покрытия расходов и обеспечения временного пользования объектом, в то время как выкупной платеж дает возможность стать полноправным владельцем объекта после окончания лизингового соглашения.
Почему возникает необходимость досрочного погашения
Досрочное погашение может быть обусловлено разными причинами:
- Изменение потребностей. В ходе использования объекта лизинга могут возникать изменения в потребностях лизингополучателя. Например, бизнес может расти или менять свою деятельность, что требует другого типа или более современного оборудования. В таких случаях лизингополучатель может решить досрочно погасить текущий лизинг и заключить новый договор на объект, отвечающий его текущим потребностям.
- Сокращение расходов. При досрочном погашении лизинга лизингополучатель может избежать дальнейших платежей по процентам и другим дополнительным расходам, связанным с лизинговым договором.
- Получения права собственности. Лизингополучателю может потребоваться стать полноправным владельцем объекта лизинга, а не оставаться в режиме аренды.
При досрочном расторжении договора лизинга в окончательный платеж могут включаться: выкупная стоимость, суммы ежемесячных платежей по лизингу, комиссии лизингодателя, его дополнительные расходы, например страховка, включенная в ежемесячные платежи.
Условия досрочного погашения лизинга указываются в лизинговом договоре и могут предусматривать штрафные санкции или требовать согласования с лизингодателем.
Как оформляется документ
Оформление погашения лизинга зависит от условий, указанных в лизинговом договоре.
Платеж может быть включен в сумму регулярных платежей или выплачиваться разово в конце срока договора. Выкупная стоимость может включаться в сумму последнего ежемесячного платежа или выплачиваться отдельной суммой.
Размер выкупного платежа
Для контроля финансов лизингополучателю нужно уметь самостоятельно рассчитывать размер выкупного платежа.
Порядок определения размера выкупного платежа
Размер выкупного платежа в лизинге может быть установлен в виде фиксированной суммы или составлять процент от стоимости объекта лизинга. Это определяется условиями лизингового договора.
Порядок расчета:
- Фиксированная сумма. В этом случае выкупной платеж является заранее определенной фиксированной суммой, указанной в лизинговом договоре. Например, договор может указывать, что выкупной платеж составляет 1 млн руб.
- Процент от стоимости объекта. В этом случае выкупной платеж рассчитывается как определенный процент от стоимости объекта лизинга. Например, договор может указывать, что выкупной платеж составляет 15% от стоимости объекта.
Пример расчета
Допустим, у вас есть лизинговый договор на автомобиль со стоимостью 3 млн руб. Условие выкупного платежа – 10% от стоимости объекта.
Расчет выкупного платежа:
Выкупной платеж = 3000000х10% = 300000
Таким образом, при окончательном выкупе арендованного имущества заплатить придется 300 тыс. руб.
Бухгалтерская документация и проводки при осуществлении выкупного платежа
Имущество, оформленное в лизинг, обязательно сопровождается бухгалтерской документацией и должно быть отражено в системе бухгалтерского учета компании, не зависимо от того, кто является балансодержателем объекта лизинга.
Бухгалтерская документация:
- Счёт-фактура на выкупной платеж. Это официальный документ, который выдается лизингодателем и содержит информацию о сумме выкупного платежа, дате платежа и другие реквизиты.
- Платежное поручение. Если выкупной платеж осуществляется банковским переводом, требуется платежное поручение, которое указывает информацию о получателе, счете и сумме платежа.
Для учета лизинговых затрат у лизингополучателя должен быть договор лизинга и акт-приема-передачи имущества. Акт составляется два раза: на аренду имущества и при переходе права собственности лизингополучателю.
С 2022 года лизинговые операции учитываются по нормам ФСБУ 25/2018. Предмет лизингового договора устанавливают, как объект учёта аренды.
Бухгалтерские проводки по выкупному платежу, если объект стоит на балансе лизингодателя:
Дебет | Кредит | Операция |
001 | Списание объекта основных средств с забалансового учета | |
08 | 60 | Оприходование объекта основных средств (если выкупная стоимость лизингового имущества по договору превышает 40 000 рублей) |
19 | 60 | Учет НДС по объекту основных средств |
10 | 60 | Оприходование лизингового имущества (если его выкупная стоимость по договору составляет 40 000 рублей и менее) |
19 | 60 | Учет НДС по выкупленному лизинговому имуществу |
Если имущество числится на балансе лизингополучателя, проводки будут следующими:
76, субсчет «Арендные обязательства» | 76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества» | Отражение задолженности по выкупной стоимости лизингового имущества |
76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества» | 51 | Перечисление выкупной стоимости лизингового имущества |
01, субсчет «Собственные основные средства» | 01, субсчет «Имущество в лизинге» | Отражение приобретения актива |
02, субсчет «Имущество в лизинге» | 02, субсчет «Собственные основные средства» | Отражение амортизации по лизинговому имуществу, перешедшему в собственность лизингополучателя |
Конкретные бухгалтерские документы и проводки могут различаться в зависимости от правил и политик учета, функционирующих в компании, а также от условий лизингового договора.
FAQ
Каким образом выкупная стоимость влияет на ежемесячные платежи в лизинге?
Чем выше выкупная стоимость, тем ниже ежемесячные платежи, и наоборот.
Можно ли изменить выкупную стоимость после заключения лизингового договора?
Изменение выкупной суммы после заключения лизингового договора может быть возможно только при взаимном согласии лизингодателя и лизингополучателя. Стороны могут провести переговоры и заключить дополнительное соглашение, уточняющее новые условия.
Вывод
- Владеть полной информацией о выкупном платеже в лизинге важно для всех, кто рассматривает лизинг как способ приобретения имущества без необходимости полной оплаты сразу.
- Понимание принципа расчета выкупного платежа поможет более осознанно планировать финансы и управлять ежемесячными платежами.