Международный лизинг

Прежде чем отдать имущество в лизинг арендатору, лизинговая компания должна найти и выкупить подходящий объект. Поскольку предложения на отечественном рынке часто бывают ограничены, лизингодатели прибегают к услугам зарубежных рынков. Международный (импортный) лизинг выгоден тем, что даёт возможность приобрести продукты импортного производства по более низкой цене, чем их можно купить в России.

Международный импортный лизинг

Международный лизинг – это форма финансовой аренды имущества на определённый период времени, после которого предмет лизинга переходит в собственность арендатора. В данном случае стороны сделки находятся в разных странах. Основное преимущество международного лизинга заключается в возможности снижения затрат на приобретение иностранной техники или оборудования.

Эта форма финансирования особенно востребована в странах, где местные компании имеют ограниченные средства для инвестиций в производство и не получают поддержку от государства. Таким образом, использование международного лизинга способствует развитию различных отраслей промышленности и экономики в целом. К минусам международного лизинга относится сложность процедуры оформления документов из-за особенностей внутреннего законодательства разных государств.

Рассмотрим три способы применения законов в отношении договоров финансовой аренды между сторонами, являющимися резидентами двух или более государств:

• Действуют законы страны, выбранной всеми участниками сделки по финансовой аренде. В большинстве случаев договора международного лизинга основаны на выборе британского законодательства, хотя нет ограничений по выбору страны.
• Конвенция о лизинге Международного института по унификации частного права (УНИДРУА) применяется в сделках, стороны которых являются резидентами государств-участников данного соглашения.
• Если участники сделки не являются резидентами стран, подписавших УНИДРУА, и не могут принять общее решение относительно выбора определенного права, применяется законодательство страны-лизингодателя.

Виды лизинга за рубежом

Международный лизинг даёт возможность организациям из разных стран договориться о сотрудничестве, при этом, как лизингодатель, так и лизингополучатель, может быть представителем иностранного государства.

Существуют следующие виды международного лизинга:

• Прямой лизинг – организации из разных стран покупают импортный товар или отправляют товар отечественного производства в пользование зарубежному лизингополучателю.
• Косвенный лизинг – лизингополучатель и лизингодатель резиденты одного государства, но при этом, у одного из участников сделки в капитале есть иностранное участие, либо он является филиалом международной корпорации.

Импортный лизинг зависит от разных параметров лизинговых отношений. Например, форма организации сделки влияет на следующие виды финансовой аренды:

• Финансовый лизинг – это аренда объекта лизинга на срок его полезной эксплуатации, по истечении которого актив переходит в собственность лизингополучателя.
• Возвратный лизинг – это аренда актива во временное пользование, то есть на срок действия договора. После окончания срока объект лизинга снова возвращается к лизингодателю. Возвратный лизинг может быть полезен для организаций с целью пополнения оборотного капитала.
• Леверидж – это форма финансирования, которая применяется при реализации крупных и долгосрочных проектов. В такой сделке могут принимать участие несколько сторон: акционеры, кредиторы и продавцы.

Международный лизинг может различаться в зависимости от формы платежей:

• оплата в денежной форме;
• оплата продукцией, которая изготавливается на полученном в лизинг оборудовании;
• частично деньгами, частично – товарами или услугами.

Также бывают виды импортного лизинга, которые зависят от объема обслуживания лизингового актива:

• чистый, когда техобслуживание лизингового актива или оборудования осуществляет лизингополучатель за собственные средства;
• мокрый, когда техобслуживание лизингового имущества выполняет арендодатель.

Условия получения международного лизинга

Международный лизинг – это способ аренды оборудования с последующим выкупом или без него, транспортных средств или других активов у иностранных компаний через лизингодателя. Условия приобретения объектов с помощью международного лизинга определяются следующими факторами:

• международные договоры, отвечающие за инвестиции и таможенный режим между странами;
• законы государства, регулирующие лизинговую деятельность;
• резидентами каких стран являются участники сделки.

Оформление лизинга зависит от его вида и может занимать несколько этапов. Обычно при импортном лизинге взаимодействие сторон осуществляется следующим образом:

1. Будущий лизингополучатель выбирает лизинговую организацию и отправляет ей заявку с указанием объекта лизинга, который он хотел бы приобрести.
2. Лизинговая компания проверяет платёжеспособность и юридический статус организации, анализирует деятельность, страну пребывания и иные параметры, для этой цели лизингодатель может запросить соответствующие документы.
3. Если лизинговой компании нужны деньги, то она обращается в банк в своей стране для получения заёмных средств.
4. Затем лизингодатель должен подписать контракт с производителем или собственником объекта лизинга.
5. Объект отправляется лизингополучателю, а лизинговая компания рассчитывается за него с поставщиком.
6. Арендатор получает объект лизинга в собственность, а затем перечисляет на счёт лизингодателя регулярные платежи.

После ввоза имущества на территорию Российской Федерации арендатор должен заплатить таможенные платежи и НДС.

Что касается лизингополучателя, то к нему обычно предъявляются стандартные требования: компания должна быть действующей, платёжеспособной, не находиться в стадии банкротства.

Налоговые особенности международного лизинга

Налоговые особенности при взятии автомобиля в лизинг из-за рубежа зависят от конкретной страны и законодательства этой страны. Также важно определить место сдачи в лизинг объекта относительно действующего российского законодательства. Если местом заключения договора является Россия, то арендатор должен оплачивать НДС два раза, то есть, при ввозе объекта на территорию РФ и при оплате периодических лизинговых платежей. Чтобы не платить второй раз нерезиденту НДС от стоимости имущества, нужно, чтобы стоимость актива была всегда выделена отдельно в договоре лизинга.

Также все доходы иностранных компаний от лизинга облагаются налогом на прибыль. Однако, есть нюанс. Если лизинговая компания является резидентом страны, с которой у России заключено и действует соответствующее соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения (Польша, Кипр, Великобритания, Турция и т. д.), то налог платится только один раз. Место реализации работ (услуг) регулируется положениями ст. 148 НК РФ, однако о лизинге в этой статье ничего не сказано. Он является разновидностью аренды и подчиняется аналогичным законам.

Таможенные особенности международного лизинга

Если вы решили взять объект в лизинг за рубежом, то должны придерживаться общего правила: при ввозе актива на территорию РФ российские компании-лизингополучатели должны оплатить на таможне пошлину. Это правило регулируется пунктами 1, 3, 5 п. 1 ст. 318 ТК Российской Федерации. Также лизингополучатель оплачивает сбор за таможенное оформление. Однако, применение режима временного ввоза может повлиять на полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин.

FAQ

Кому выгодно покупать в лизинг за рубежом?

Брать авто в лизинг выгодно организациям, малому и среднему бизнесу.

Что можно взять в лизинг?

Взять в лизинг можно: автомобили, спецоборудование, станки и прочее оборудование

Вывод

• Международный лизинг – это форма финансовой аренды имущества на определённый период времени, после которого предмет лизинга переходит в собственность арендатора.
• Импортный лизинг зависит от разных параметров лизинговых отношений. Существует финансовый, возвратный лизинг и леверидж.