Авансовый платеж в лизинге

Авансовый платеж – один из ключевых параметров сделки лизинга. Его величина непосредственно влияет на все остальные условия сотрудничества лизингодателя и лизингополучателя: от длительности договора и размера ежемесячной выплаты до общего размера переплаты по договору. Поэтому имеет смысл рассмотреть понятие авансового платежа, специфику его практического использования и учета более внимательно.

Авансовый платеж в лизинге – что это такое?

Авансовым называют платеж по лизинговой сделке, который осуществляется до передачи имущества лизингополучателю. Фактически, речь идет о первоначальном взносе по договору. Важность авансового платежа заключается в том, что от его размера напрямую зависят все остальные параметры сделки. Включая такие существенные, как величина ежемесячного платежа, срок действия договора и общая сумма переплаты со стороны арендатора.

Законодательство не регламентирует величину авансового платежа, за исключением единственного условия, которое сформировалось на практике исходя из трактовки налоговых органов. Максимальное значение аванса не должно превышать половины от суммы сделки (дело в том, что подобные сделки рассматриваются не как лизинг, а как купля-продажа с рассрочкой по оплате, которая предусматривает совершенно иной учет и отсутствие налоговых льгот для участников). Поэтому обычно авансовый платеж составляет от 5% до 50%. Чем выше размер первоначального взноса, тем ниже сумма переплаты и размер регулярной выплаты.

Срок внесения авансового платежа определяется договором, как и порядок совершения финансовой операции. Допускается как единовременная выплата после подписания документа сторонами, так и поэтапное перечисление. Важно, чтобы указанная сумма была внесена до передачи имущества. В противном случае ее сложно или даже невозможно квалифицировать в качестве аванса, результатом чего становятся проблемы с учетом платежа бухгалтерией и вполне вероятные вопросы со стороны налоговых органов.

Отдельно стоит отметить порядок предоставления счета-фактуры на аванс по лизингу. Документ оформляется сразу на всю сумму платежа. Она учитывается в качестве расходов (без НДС) и снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Важной особенностью аванса становится три разных способа учета:

• единовременно на всю сумму (при совершении первого платежа по договору);
• равномерными частями в рамках графика ежемесячный выплат);
• единовременно на всю сумму (при совершении последнего платежа по договору).

Учет аванса лизингодателем

Бухгалтерский учет авансового платежа лизингодателем предельно прост. Начальный взнос по договору отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 76 (используется специальный субсчет, где учитываются полученные авансы). Размер платежа берется по договору. Указанная сумма засчитывается при итоговом приобретении объекта лизинга.

Учет аванса лизингополучателем

Аналогичная сумма учитывается лизингополучателем. Проводка непосредственного платежа предусматривает списание с кредита счета 51 в дебет счета 76 (задействуется субсчет по выданным авансам). Дальнейший учет производится посредством использования дебета и кредита счета 76 и разных субсчетов – для задолженности по лизингу и для выданных авансов). НДС фиксируется с использованием дебета счета 68 (субсчет для НДС) и кредита счета 76.

Расчет ежемесячных платежей

Как было отмечено ранее, размер авансового платежа влияет на величину и график ежемесячных выплат по лизинговому договору. Что вполне логично и прямо следует из определения аванса. Поэтому имеет смысл рассчитать настолько важные параметры на стадии подготовки сделки. Для этого используется специальный онлайн-калькулятор, который можно найти как на сайтах компаний, предоставляющих услуги лизинга, так и на тематических интернет-ресурсах.

Схема расчета обычно не отличается оригинальностью и предельно проста. Пользователю необходимо указать три исходных параметра, к числу которых относятся:

• стоимость объекта лизинга;
• сумма авансового платежа;
• срок действия договора с лизингодателем.

После ввода указанных данных программа автоматически выводит на экран размер ежемесячного платежа. Вычисления выполняются с учетом условий сотрудничества, предлагаемых конкретной лизинговой компанией. Дополнительным плюсом подобных сервисов становится возможность изменять любой из исходных параметров, что сразу же отображается на величине регулярной выплаты. Что позволяет подобрать оптимальный вариант сделки с учетом финансовых возможностей и персональных запросов потенциального лизингополучателя.

Причем сказанное в полной мере касается не только авансового платежа, являющегося основной темой статьи, но и других условий договора. Включая срок его действия и стоимость имущества. Грамотный подбор всех трех параметров сделки позволяет сделать ее максимально выгодной для клиента.

Общая схема действия такова. Чтобы снизить долговую нагрузку и общую сумму переплаты, целесообразно как можно сильнее увеличить авансовый платеж. Если средств на первоначальный взнос не хватает, придется больше платить по ходу действия договора лизинга.

FAQ

Что понимается под авансовым платежом в лизинге?

Авансовый платеж представляет собой стартовый взнос лизингополучателя, который перечисляется на основании договора еще до получения в распоряжение объекта лизинга.

На что влияет первоначальный взнос по договору лизинга?

Авансовая выплата влияет на остальные параметры сделки, в том числе: срок действия, размер регулярного ежемесячного платежа и итоговую сумму переплаты.

Как учитывается аванс по лизинговой сделке лизингодателем и лизингополучателем?

Отражение авансовой выплаты на балансе производится с задействованием обычных счетов – 51 и 76 (с применением субсчетов полученных или выданных авансов), а также счета 68 (субсчет для НДС).

Как рассчитать размер ежемесячного платежа по договору лизинга?

Самый простой способ решить задачу предполагает использование онлайн-калькуляторов, которые несложно найти в интернете. Исходными данными для вычислений выступают, помимо авансового платежа, срок действия договора и стоимость арендуемого имущества.

Вывод

1. Авансовый платеж – это первоначальный взнос по договору лизинга, осуществляемый после подписания документа и до передачи арендуемого имущества лизингополучателю.
2. Размер аванса напрямую влияет на все остальные параметры сделки, включая срок действия, величину регулярного платежа и общую сумму переплаты. Причем авансовая выплата не должна превышать 50% от стоимости объема лизинга.
3. Учет авансового платежа производится по стандартным правилам бухучета с использованием счетов 51 и 76 (для лизингополучателя – еще и 68).
4. Расчет регулярного платежа по лизинговой сделке осуществляется с помощью онлайн-калькулятора. Одним из обязательных исходных параметров для вычислений выступает первоначальный взнос.